Подать на вычет за квартиру. Пошаговая инструкция: как возместить расходы на приобретение жилья? Возврат налога при покупке квартиры: сроки и нюансы. Использование ипотечного кредита

Кроме того, что оформление данной налоговой льготы допускается единожды и только в сторону налогоплательщиков – резидентов РФ, существуют исходящие из данного положения правила.

Недопустимость использования периода до возникновения сделки

С какого момента можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Возврат 13 процентов с покупки квартиры допускается с момента приобретения объекта недвижимости , что является прецедентом для получения вычета (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ). За периоды, предшествовавшие сделке, получить деньги нельзя .

Рассмотрим на примере сроки давности имущественного вычета при покупке квартиры.

Петренко Н.П. приобрела жилище в мае 2014 года. В 2015 году, с марта месяца, оказалась без официального заработка. Использовать период до возникновения юридического прецедента она не смогла согласно закону, поэтому оформила вычет за период с мая по конец декабря 2014 года. А последующие периоды были рассчитаны только через год после трудоустройства, которое произошло в январе 2016 года.

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Началом возникновения права получения налоговой льготы считается дата завершения договора купли-продажи в Росреестре.

Обращение через год после сделки

Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? Оформление документации на получение 13% от суммы приобретения жилья допустимо только по истечении одного календарного года (п.7 ст. 220 НК РФ). В этом случае в расчет принимается налог, уплаченный за предшествующий год, если он оформляется не у работодателя , а в отделении ФНС.

Например , Петренко Н.П. могла оформить вычет только в мае 2015 года, когда уже лишилась рабочего места. Однако данная причина не повлияла на срок получения имущественного вычета при покупке квартиры, так как его объектом был период, обеспеченный налоговым ресурсом.

Возврат налога при покупке квартиры: сроки возврата подоходного налога

Законодательством не предусмотрены сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры. Соответственно, оформлять вычет допустимо ежегодно , до полного погашения, независимо от длительности его получения.

Например , имея заработную плату 8 тысяч рублей, Петренко Н.П. ежегодно может получать возврат в сумме, не более 12 тысяч. Положенные к выплате 260 тысяч, соответственно, она получит более чем через 21 год, если ее заработок не увеличится. При условии оформления отпуска по уходу за ребенком или периодов безработицы – этот период продлится.

Для оформления, лицо должно быть официально трудоустроено, с заработной платой не ниже установленного в регионе минимума.

Определение сроков получения

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Время обращения в налоговую инспекцию составляет не ранее, чем через год, после :

• приобретения объекта недвижимости;
• достижения совершеннолетия;
• официального трудоустройства.

При начислении имущественного возврата применяются все перечисленные факторы. А через сколько можно вернуть 13 процентов с покупки квартиры у работодателя? При оформлении имущественного вычета у работодателя не требуется ожидать последующего налогового периода .

Например , Леонов В.С. купил квартиру в августе 2016 года. Он может оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры, сроки выплаты будут в августе 2017 года он получит право оформления вычета в ФНС. Если же он оформит у работодателя – документы можно подготовить начиная с сентября 2016 г.

Надеемся, вы поняли с какого года действует налоговый вычет с покупки квартиры. Перейдем далее.

Сроки давности

Как указано выше, налоговый вычет при покупке квартиры сроки давности покупки не предусматривает. То есть, он распространяется на будущие налоговые периоды :

• до полного погашения;
• до прекращения официальной трудовой деятельности.

В силу этого несовершеннолетние собственники, родители которых не оформили вычет, смогут оформить его по достижении совершеннолетия и устройстве на работу.

Например , семья Кожановых оформила жилье в долевую собственность на близнецов, 2012 года рождения. Купля состоялась в 2014 г. Так как родители ранее уже использовали получение 13% от суммы приобретения, это право законно передалось детям. Через сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры детям Кожановых? Они смогут им воспользоваться не ранее, чем в 2030 году, когда им исполнится 18 лет, при условии официального трудоустройства.

За какой период времени оформляется?

Выясним, с какого года можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Ежегодно льгота оформляется за предшествующий налоговый период . То есть, покупателю возвращается сумма налога, уплаченного в предшествующий год.

Оформление у работодателя предусматривает помесячный возврат налогового удержания с заработной платы, начисленной за предшествующий месяц.

Узнав, за какой срок можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, перейдем к примерам .

Пеликанова В.М. и Шишакова Г.В. купили квартиру и оформили в долевую собственность в 2013 году. Пеликанова В.М. обратилась за вычетом в ФНС, оформив его в 2014 году. В конце этого года ей предоставили возврат налогового удержания за 2013 год, отсчитываемый с даты регистрации доли в праве на жилье. Шишакова Г.В. оформила льготу по месту официального трудоустройства, с момента получения документации из Росреестра, что позволило ей получать вычет со дня оформления, уже в 2013 г.

Когда подавать декларацию на налоговый вычет за покупку квартиры?

Законодательством не предусмотрен регламент, когда нужно подавать на налоговый вычет после покупки квартиры. Они вправе распорядиться сроками подачи налогового вычета при покупке квартиры по своему усмотрению, но не ранее, чем через год после регистрации в Росреестре .

Например , Пеликанова В.М. получила зарегистрированный договор из МФЦ – 13.09.13 г., так как 14.09.14 г. оказался выходным днем, декларация была подана 15.09.14 г.

При оформлении налоговой льготы у работодателя, декларацию подавать не нужно.

Через какое время будет получен?

Декларация подается ежегодно, за предшествующий период.

Через сколько после покупки квартиры обращаться? Если нужен возврат налогового вычета при покупке квартиры, сроки выплаты всей суммы вычета будет тогда, когда рассчитанная сумма удерживаемого налога будет полностью получена приобретателем жилья .

Например , с доли Шишаковой Г.В. была начислена сумма имущественного возврата в 80 тысяч рублей. Ее средний ежемесячный заработок составляет 38 тысяч в месяц. Ежемесячные удержания, сохраняющиеся в качестве налоговой льготы, составили 4 940 р. Соответственно, за год она получила 59 700 рублей в год. Остаток в размере 20 300 – был получен в первой половине 2014 года.

Особенности сроков подачи декларации и получения 13%

Некоторые особенности имущественных сделок влекут юридические особенности, которые следует учитывать при оформлении налогового вычета.

Оформление в ипотеку

Разберемся, когда можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку. В данном случае при оформлении учитываются даты оформления :

• имущественной сделки;
• кредитного договора.

Это продиктовано тем, что кроме затрат на приобретение жилища, собственник переплачивает проценты по кредиту .

Выясним, когда можно получить налоговый вычет после покупки квартиры, если был оформлен кредит. Получение возврата налога с кредитного договора допускается только после погашения процентов по кредиту, в соразмерном объеме . Поэтому сроки возмещения НДФЛ при покупке квартиры зависят от того, когда погашен кредит.

При оформлении ипотеки допускается получение вычета до 3 миллионов рублей, с учетом выплаты процентной ставки годовых.

Оформление пенсионером

Официально трудоустроенный пенсионер может оформить вычет в общем порядке .

Если он не работает – сроки выплаты 13 процентов при покупке квартиры ему можно сдвинуть на 3 года назад. В этом случае он оформляет вычет после регистрации договора, но получает удержанные средства поочередно за 3 предшествующих налоговых периода.

Оформление на ребенка

За ребенка удержание могут получить его родители, если ранее они не использовали предоставленную возможность.

В ином случае ребенок сможет воспользоваться льготой, став правоспособным гражданином и налогоплательщиком РФ.

Оформление индивидуальным предпринимателем

Узнаем, через какое время после покупки квартиры можно вернуть 13 процентов для ИП. Если жилье приобретено лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью, с уплатой налога 13%, то он оформляет вычет на общем основании .

Лица, пользующиеся специальными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) такого права не имеют. Через сколько налоговая перечисляет возврат за покупку квартиры для таких лиц? Они смогут получить возврат НДФЛ только через год после того, как перейдут в обычный режим уплаты подоходного налога.

В статье даны подробные положения, согласно которым легко установить налоговый вычет при покупке квартиры: сроки возврата. Здесь же представлены примеры практического применения существующих правил, когда можно возвращать налог.

Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога.

Возврат налога по ипотеке

Общая собственность

Два способа получения вычета

Основы: что такое возврат налога

Чем отличается сумма вычета и сумма возвращенного налога?

Сумма вычета и сумма налога к возврату - это разные значения. Не путайте их, пожалуйста. Если, например, в декларации или заявлении нужно написать сумму вычета, это именно вычет, а не налог к возврату. Вычет - это сумма дохода, налоги с которой Вы возвращаете.

Если Вы возвращаете налоги, сумма налога к возврату будет равна 13% от вычета, округленные до рублей. Например, когда говорят, что лимит вычета по покупке жилья - 2 млн рублей, это означает, что лимит налога к возврату - 260 000 рублей, то есть 13% от 2 млн рублей. Округлять при расчете налога к возврату надо так: если у Вас 49 копеек или менее, отбросить их, если у Вас 50 копеек или более, увеличить сумму рублей на один рубль.

Сколько времени занимает возврат налога, и как я получу деньги?

У налоговой службы по закону есть 3 месяца на проверку Ваших документов, которые Вы подали для возврата налога, и затем месяц на перечисление Вам денег. После проверки Ваших документов налоговая служба должна вынести решение по Вашим документам - одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на Ваш счет, реквизиты которого Вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемых налогов.

Можно ли получить возврат наличными или на счет другого человека?

К сожалению, нет. Вы сможете получить возвращенные налоги только в безналичном виде. На любой Ваш счет в российских рублях в любом российском банке (или российском дочернем банке зарубежного банка, который является российским юридическим лицом).

Например, подойдет "карточка", на которую Вам перечисляют заработную плату. Карточка - банковская карта - всегда привязана к какому-то счету в банке. Вам надо выяснить номер этого счета и реквизиты банка. Чтобы инспекция могла перевести Вам деньги.

Нельзя получить возврат на счет другого человека, даже если это супруг(а) или член семьи.

Когда подавать документы на возврат налога

В какой момент наступает право на вычет и можно возвращать налоги?

Как правило, в случае инвестирования (договора долевого участия, т.п.) в квартиру в строящемся доме право на вычет наступает, когда Вы получаете и подписываете акт приема-передачи квартиры. Во всех остальных случаях для наступления права на вычет необходимо дождаться получения свидетельства о регистрации права собственности на жилье. Право на вычет возникает в том году, в котором Вы получили акт или свидетельство, и распространяется на весь год. То есть, если, например, документ датирован 31 декабря 2016 года, Вы можете вернуть налоги за весь 2016 год.

Что делать, если я купил квартиру более чем 3 года назад?

Не волнуйтесь, Вы можете получить вычет. Ограничение существует на тот период, за который Вы возвращаете налоги, а не на срок, прошедший с момента покупки или строительства жилья. Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать. Но это не означает, что срок в 3 года применяется и к покупке и строительству жилья. Никакого крайнего срока по покупке и строительству жилья нет. Например, Вы купили квартиру в 2005 году и в 2017 году задумались о возврате налога. Вы сможете вернуть налоги, но пока только за 2014, 2015, 2016 годы. И далее - за последующие годы.

Вычет можно получать только в течение 3 лет?

Возможна ситуация, когда получение вычета растягивается на несколько лет. Например, Вы купили квартиру за 2 млн рублей и в общей сложности хотите вернуть 260 000 рублей. Но каждый год с Вас удерживают лишь 25 000 тысяч налогов. То есть, возврат растянется на 11 лет. Ограничения на число этих лет нет. В том числе, не существует ограничения в 3 года. То есть, Вы сможете получать вычет в течение неограниченного числа лет. Ограничение в 3 года означает другое. Например, Вы купили квартиру в 2005 году и только в 2017 году взялись оформлять документы на возврат налога. Вы сможете вернуть налоги, но пока только за 2014, 2015, 2016 годы. То есть 3 последних года.

Когда нужно подавать декларацию на возврат налога, чтобы не опоздать?

Крайний срок подачи декларации (30 апреля) существует для тех, у кого есть обязанность (а не право) подать декларацию. Те, кто подают декларацию (и сопроводительные документы) только для получения вычета, имеют право это делать (подавать) в любой день года. Но Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать.

Какие документы и куда подавать

Какой счет и в каком банке нужен для возврата налогов?

Вы сможете получить возвращенные налоги только в безналичном виде. Вам для этого нужен счет в российских рублях в любом российском банке (или российском дочернем банке зарубежного банка, который является российским юридическим лицом). Это может быть не только Сбербанк. Вы можете получить возвращенные налоги, в том числе, и на "зарплатную" карточку. В таком случае, не забудьте, пожалуйста, предоставить в налоговую инспекцию не только номер карточки, но и номер счета, к которому "привязана" карточка.

Сколько деклараций подавать, если я учился и еще купил квартиру?

За каждый календарный год подается только одна декларация. В нее надо внести и вычет по покупке жилья, и вычет по лечению, и все остальное за данный календарный год. В этой же декларации надо указать продажу имущества, если Вы обязаны это сделать, и так далее.

А если у меня два работодателя, надо прикладывать две справки 2-НДФЛ?

Если Вы подаете декларацию только для возврата налога, Вы не обязаны указывать в декларации все доходы, и не обязаны прикладывать все справки 2-НДФЛ. Но Вы сможете вернуть налоги только по доходам, которые Вы указали и подтвердили справками 2-НДФЛ. Поэтому, часто бывает выгодно указать все доходы и приложить все справки 2-НДФЛ.

Нужно ли отнести документы в инспекцию, или можно послать по почте?

Если Вы прилагаете к декларации заявления на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие документы, как правило, нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. При заверении копий самостоятельно, такое заверение обязательно должно включать фразу "Копия верна", Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью) и дату заверения.

Оригиналы инспекция не возвращает, поэтому их лучше не отдавать. Нотариальные копии по закону делаются не со всех документов. Поэтому мы рекомендуем делать копии самостоятельно, подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. Как правило, можно обойтись одним посещением инспекции, если сразу принести все документы.

Я уже подавал(а) документы на вычет. На следующий год нужно подавать те же документы?

Если Вы уже подавали документы на вычет, вернули часть налогов и собираетесь вернуть оставшуюся часть, Вам снова нужно подать документы на вычет. За следующий год нужно будет заполнить новую декларацию и заявление на возврат и взять новую справку 2-НДФЛ. Но те документы, которые Вы уже подавали, Вы можете не подавать снова. То есть если, например, Вы уже отдавали инспекции копию договора купли-продажи квартиры, можно его еще раз не подавать. При этом, чтобы инспектор не запутался, лучше в заявлении напомнить в свободной форме - такие-то документы я уже подавал(а) вместе с декларацией за такой-то год: копия договора купли-продажи и так далее.

Мы платили наличными. Каким должен быть платежный документ?

В любой ситуации нужны документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца, и тому подобное (копии). Если деньги передавались наличными, в том числе, через банковскую ячейку, - это расписка продавца о получении денег. Нотариально заверять ее не нужно. Договор аренды банковской ячейки бесполезен - он не доказывает, что деньги были переданы.

Исключение, при котором можно обойтись без расписки: договор (например, купли-продажи) или другой документ (например, передаточный акт) заменяет расписку, когда содержит все элементы расписки, например: "на момент подписания договора такая-то сумма по такому-то договору уже была полностью получена таким-то гражданином". Если нет ни расписки, ни такого документа, единственное что можно сделать - найти покупателя и взять у него расписку.

Возврат налога по ипотеке

Можно ли получить вычет по процентам по потребительскому кредиту, а не ипотечному?

К сожалению, кредит должен быть целевым и предназначаться именно на покупку жилья. То есть в кредитном договоре должно быть указано, что кредит предназначается на покупку жилья. Даже если Вы фактически израсходовали средства кредита на покупку или строительство жилья, но в договоре это не указано, Вы не сможете получить вычет.

Если я хочу вернуть налоги и по стоимости квартиры, и по ипотеке, мне надо подавать две декларации за один год?

За один календарный год, как правило, подается одна декларация, и в нее вносится все - и расходы на покупку (или строительство) жилья, и расходы на выплату процентов по ипотеке. У Вас должен быть один пакет документов для одного календарного года. В случае ипотеки в него просто нужно добавить некоторые документы по процентам.

Что делать, если кредит был на бОльшую сумму, чем сумма в договоре покупки жилья?

Если ипотечный кредит у Вас был на бОльшую сумму, чем сумма в договоре покупки (или ином договоре, например, долевого участия) жилья? В такой ситуации, к сожалению, вероятнее всего, Вам предоставят вычет только по части процентов, уплаченных по кредиту. Потому что из Вашего договора следует, что Вы использовали для оплаты за жилье только часть кредита. И только по этой части будет предоставлен вычет. Например, Ваш кредит был 2 млн рублей. А по договору Вы купили квартиру за 1 млн рублей. Вы заплатили за год процентов по ипотеке 300 000 рублей. Но вычет будет предоставлен только по половине этих процентов (половина получается делением 1 млн рублей на 2 млн рублей). Если у Вас такая ситуация, в декларации нужно везде указывать только соответствующую часть процентов по кредиту.

Можно ли сразу получить возврат и по стоимости жилья, и по процентам по ипотеке?

Можно. Но Вы всегда ограничены налогами, которые были у Вас фактически удержаны. Это будет понятнее на примерах.

Пример 1. Вы приобрели жилье в 2015 году за 1,5 млн рублей и выплатили процентов по ипотеке за 2015 год на 1,5 млн рублей. Всего Вы претендуете на возврат 13% от 3 млн рублей (1,5 млн + 1,5 млн), что составляет 390 000 рублей. За 2015 год у Вас удержали более 390 тыс. рублей налогов. Поэтому Вы возвращаете за 2015 год сразу сумму и по стоимости жилья, и по процентам по ипотеке - все 390 000 рублей.

Пример 2. Приобретение жилья и проценты по ипотеке - такие же, как в примере 1. Но за 2015 год у Вас удержали только 100 000 рублей налогов. Весь Ваш возврат (100 000 рублей) - по стоимости жилья. А на следующий год перешла (1) часть возврата по затратам на покупку жилья и (2) весь возврат по ипотеке. Порядок получения вычета таков, что сначала предоставляется вычет по затратам на покупку (или строительство), без процентов по ипотеке. А потом уже по процентам по ипотеке. Этот порядок, впрочем, не изменяет итогов, то есть от перестановки слагаемых сумма не изменяется.

Можно ли получить вычет по новому кредиту, перекредитовавшись (при рефинансировании)?

Можно. Вычеты предоставляются и по новому кредиту, которым Вы рефинансировали "старый" ипотечный кредит. Если в условиях договора нового кредита описано, что новый кредит предоставляется именно на рефинансирование "старого".

Обязательно ли указывать проценты по ипотеке в декларации?

Нет, не обязательно указывать проценты в декларации и прикладывать на них документы, если это пока не меняет результатов. Если Вы пока ограничены налогами, которые были у Вас фактически удержаны. Это будет понятнее на примере. Например, Вы приобрели жилье в 2015 году за 1,5 млн рублей и выплатили процентов по ипотеке за 2015 год на 1,5 млн рублей. Всего Вы претендуете на возврат 13% от 3 млн рублей (1,5 млн + 1,5 млн), что составляет 390 000 рублей. За 2015 год у Вас удержали только 100 000 рублей налогов. Весь Ваш возврат за 2015 год (100 000 рублей) - по стоимости жилья. А на следующий год перешла (1) часть возврата по затратам на покупку жилья и (2) весь возврат по ипотеке. Порядок получения вычета таков, что сначала предоставляется вычет по затратам на покупку (или строительство), без процентов по ипотеке. А потом уже по процентам по ипотеке. Этот порядок, впрочем, не изменяет итогов, то есть от перестановки слагаемых сумма не изменяется.

Общая собственность

Можно ли получить вычет за несовершеннолетнего ребенка?

Если купленное жилье находится в общей долевой собственности у взрослого и его несовершеннолетнего ребенка, взрослый имеет право получить возврат, в том числе, и по доле ребенка. Родителю, подавая документы, надо указывать в декларации все так, как если бы доли (включая долю ребенка) принадлежали родителю. При этом, как правило, надо приложить копии свидетельств о регистрации права на жилье и на ребенка, и на взрослого. И копию свидетельства о рождении ребенка.

Могу ли я получить вычет, если жилье оформлено на супруга(у)?

Можете. Дело в том, что если Вы приобрели жилье, находясь в зарегистрированном браке, по сути, жилье находится в совместной собственности супругов. Несмотря на то, что оно оформлено на одного из супругов. Поэтому, как и в случае общей совместной собственности, супруги могут получать вычет вместе.

Можно ли повторно подать соглашение (заявление) о распределении вычета?

Повторное соглашение (заявление) о распределении вычета, как правило, не подается. Чаще всего, нельзя изменить те пропорции, в которых Вы распределили вычет Вашим соглашением (заявлением), и соглашение (заявление) делается один раз и навсегда. И распространяется, в том числе, и на проценты по ипотеке, если Вы получаете вычет и по процентам по ипотеке. То есть, проценты, уплаченные по ипотеке, делятся в тех же пропорциях, что и стоимость жилья.

Обязательно ли делать соглашение (заявление) о распределении вычета при совместной собственности?

Если право на вычет у Вас наступило до 2014 года (и Вы получаете вычет по старым правилам), в случае общей совместной собственности обязательно делать соглашение о распределении вычета. Каждый из собственников в декларации указывает свою (по распределению) часть расходов.

Если право на вычет у Вас наступило, начиная с 2014 года, включая 2014 год (и Вы получаете вычет по новым правилам), соглашение, как правило, делается в случае, если стоимость жилья менее 4 млн рублей. Если же стоимость - 4 млн рублей или более 4 млн рублей, сумма вычета на каждого собственника в любом случае - 2 млн рублей, поэтому соглашение не делается.

Подаем документы сразу за 2 или 3 года

Если я хочу вернуть налоги за несколько лет, сколько деклараций подавать?

Если Вы хотите вернуть налоги более чем за один год, Вам нужно подавать не одну декларацию, а по одной декларации за каждый год, за который Вы хотите вернуть налоги. Даже если возврат делается, например, по одной и той же квартире (во всех декларациях). Например, Вы купили квартиру в 2014 году и хотите вернуть налоги за 2014 и 2015 год. Вам надо подавать два пакета документов. Каждый из пакетов включает отдельную декларацию.

Если я подаю декларации сразу за несколько лет, как указывать полученные в прошлом вычеты?

Сначала надо разобраться, не является ли Ваша ситуация такой, в которой пенсионеры переносят вычет на прошлые годы. У пенсионеров, в отличие от других, есть такое право. Например, Вы купили (и оформили в собственность) квартиру в 2013 году. Право на вычет у Вас наступило в 2013 году. Если Вы - не пенсионер, Вы имеете право подавать документы за 2013 год и годы после него. Если Вы пенсионер (в том числе, работающий), Вы имеете право подавать документы за 2013 год и годы не только после 2013 года, но и до 2013 года. Абзацы ниже описывают две эти ситуации - без переноса вычета на прошлое и с переносом вычета на прошлое.

Без переноса вычета на прошлое. В декларации есть вопросы о том, какой вычет получен в предыдущие годы и каков после этого остаток вычета. Это видно на специальном листе декларации. Например, в декларации за 2012 или за 2013 год это - "Лист И". Поэтому если, например, Вы получали вычет при помощи декларации за 2013 год, в декларации за 2014 год надо будет указать, сколько вычета получено по декларации за 2013 год и каков остаток вычета после этого. Но что делать, если Вы одновременно заполняете декларации, например, за 2013 и 2014 годы? Если Вы одновременно заполняете декларации за 2013 и 2014 годы, строго говоря, вычет за 2013 год Вы еще не получили, а только претендуете на него. Но мы рекомендуем в декларации 2014 года указывать то, что Вы заявили (но еще не получили) в декларации за 2013 год, как полученное в прошлом. И так далее - в декларации за 2015 год то, что заявили в декларации за 2013 и 2014 годы. Инспекции предпочитают видеть декларации именно в таком виде.

С переносом вычета на прошлое. Сначала нужно заполнить декларацию за тот год, в котором наступил вычет. Затем за год до него. При этом когда Вы будете заполнять декларацию за год до года, в котором наступил вычет, надо перенести остатки из будущего (а не из прошлого, как говорят вопросы декларации). В декларации есть только вопросы о том, сколько вычета получено в прошлом и каков остаток вычета после этого. Но Вам надо указать в этих вопросах вычеты и остатки из будущего, а не прошлого года.

Нужно ли прикладывать одни и те же документы несколько раз?

Как правило, не нужно. Если Вы подаете документы сразу за несколько лет, некоторые документы в каждом из пакетов документов (за различные годы) будут одинаковыми. Например, - договор купли-продажи квартиры. Копию такого документа достаточно, как правило, приложить один раз. К одной из деклараций. А в заявлении для других годов в свободной форме написать, чтобы в инспекции не было путаницы, что "такие-то документы (перечисляя эти документы) уже были представлены вместе с декларацией за такой-то год".

Два способа получения вычета

В чем разница получения вычета через инспекцию и у работодателя?

Право на вычет, как правило, возникает с года, в котором было оформлено жилье: по дате акта передачи квартиры для договора инвестирования (долевого участи, т.п.) в строящуюся квартиру или по дате свидетельства о регистрации права собственности для иных случаев. Распространяется право на весь год, то есть Вы имеете право вернуть налоги за весь год. Если у Вас право на вычет возникает, например, в 2015 году, по закону Вы сможете подать документы в налоговую инспекцию только по окончании 2015 года.

Можно получить вычет, не дожидаясь конца года, у работодателя. Для получения вычета у работодателя Вам нужно предоставить работодателю (если у Вас их несколько, одному по Вашему выбору) заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Такое уведомление служит для Вашего работодателя подтверждением, что Вы действительно имеете право на вычет. Работодатель после получения уведомления должен выплачивать Вам весь доход, не удерживая налог, до конца календарного года (потом, на следующий календарный год нужно будет снова приносить новое уведомление).

Какие документы надо подать в налоговую инспекцию для получения этого уведомления, можно прочитать на нашем веб-сайте Налогия в разделе "Полезное" на странице "Документы для вычета".

Минус получения вычета у работодателя в том, что Вы не вернете все налоги за год, если только не принесете работодателю соответствующие бумаги в самом начале года. Если же Вы принесете документы работодателю, например, в июне, то работодатель не будет удерживать с Вас налоги с июня по декабрь включительно (того календарного года, в котором Вы предоставите необходимые бумаги). А получая вычет в налоговой инспекции по окончании года, Вы сможете вернуть (получить) всю сумму налогов за (прошедший) календарный год.

Можно ли получать вычет и через инспекцию, и через работодателя?

Можно. Например, Вы приобрели квартиру в 2016 году. После окончания 2016 года, например в феврале 2017 года, Вы можете отнести в инспекцию два пакета документов: документы на вычет за 2016 год, запрашиваемый у инспекции, и документы на вычет, который Вы будете запрашивать у работодателя в 2017 году в течение 2017 года.

Формально это будет два разных пакета документов. Но Вы имеете право не предоставлять инспекции один и тот же документ два раза. Поэтому документы, которые уже есть в одном пакете, можно не прикладывать к другому. В заявление в инспекцию на вычет через работодателя нужно внести сумму вычета без той части вычета, на которую Вы претендуете по декларации. Например, всего Вы претендуете на вычет в 2 млн рублей. По декларации Ваш итог (вычет) составляет 1,2 млн рублей. В заявлении в инспекцию на вычет через работодателя нужно указать 800 тыс. рублей (2 млн рублей минус 1,2 млн рублей).

Разное по возврату налога при покупке жилья и ипотеке

Можно ли получить вычет по ремонту и строительным материалам?

Вычет предоставляется не только по расходам на покупку жилья, но и расходам по приобретению строительных и отделочных материалов и расходам на отделочные работы. При этом такие расходы на отделку (и работы, и материалы) тоже ограничены лимитом вычета. То есть лимит вычета (сейчас лимит составляет 2 млн рублей) распространяется на расходы по покупке и отделке в сумме. Для того, чтобы получить вычет по отделке, в договоре должно быть указано, что строительство не завершено и жилье передается без отделки.

Вычет предоставляется, например, по штукатурным, малярным, стекольным, столярным, плотничным работам, работам по облицовке стен и покрытию полов. К декларации для получения вычета надо приложить такие документы - копии договора и платежных документов (об оплате) по отделочным работам, копии товарных и кассовых чеков - по покупке отделочных материалов. Не предоставляется вычет по расходам на перепланировку, покупку сантехники, покупку строительных инструментов.

Где взять суммы вычетов, полученных за прошлые годы?

К сожалению, если Вы получаете вычет не первый год (в прошлом, например, уже подавали декларацию), Вам надо внести в декларацию суммы вычета, полученные в прошлом, и суммы остатка вычета. Эти значения надо знать. Лучше всего посмотреть эти значения в соответствующих строках предыдущих деклараций (если вычеты были фактически предоставлены в том объеме, в котором запрашивались по декларации). Подсказки к вопросам в нашей программе заполнения декларации на нашем веб-сайте объяснят подробно, в каких именно строках. Если же прежние декларации не сохранились, эти значения можно выяснить в Вашей налоговой инспекции. Вычеты – это не то же самое, что возвращенные налоги. Возвращенные налоги это, как правило, - 13% от вычета, округленные до рублей.

Если не получается ни найти прежние декларации, ни выяснить эти значения в Вашей инспекции, Вы можете посмотреть на Ваши справки 2-НДФЛ за предыдущие годы и получить значения вычета из них. Если вычет был предоставлен Вам в полном объеме Вашего налогооблагаемого дохода за год, то предоставленный Вам вычет будет равен сумме Вашей налоговой базы (иначе называемой облагаемый налогом доход). И, соответственно, эту цифру можно получить из раздела 5 справки 2-НДФЛ. Если из общей суммы вычета за все годы (это например, может быть 2 млн рублей) отнять предоставленные вычеты, Вы получите остаток вычета.

Если Вы в прошлом получали возврат налога, заполняя декларации на нашем веб-сайте, вычеты по прошлым декларациям и остатки автоматически перенесутся в заполняемую декларацию. Это существенно облегчит Вам заполнение.

Можно ли получить вычет, если часть стоимости жилья была оплачена материнским капиталом?

Если часть стоимости жилья была оплачена материнским капиталом, Вы можете получить вычет только по той части стоимости жилья, которая не была оплачена материнским капиталом. Например, Вы заплатили за квартиру 1 млн рублей. Из них 200 тыс. рублей Вы заплатили, используя материнский капитал. В таком случае Вы сможете получить вычет лишь в сумме 800 тыс. рублей. То есть Вы сможете вернуть 13% от 800 тысяч рублей.

Заполняя налоговую декларацию, в нашей программе для заполнения декларации Вам надо будет указать в вопросе о расходах на квартиру только 800 тыс. рублей. А сама по себе сумма материнского капитала в программе (и в декларации) нигде отдельно не указывается.

Можно ли получать вычет еще раз, если я уже получал(а) вычет до 2001 года?

Если Вы уже получали вычет до 2001 года и полностью получили вычет до 01 января 2001 года, Вы можете получить вычет еще раз. По этому поводу существует специальное письмо МНС от 22 марта 2002 года №СА-6-04/341.

Процесс получения вычета (и документы) при этом не отличается (от процесса в случае, если бы Вы ранее не получали вычет). И то, что ранее Вы получали вычет, нигде в Ваших документах на вычет не указывается. Если Вы не помните точно, когда Вы получили вычет и получили ли полностью, Вы можете просто попытаться подать документы в надежде, что Ваша ситуация соответствует требованиям налоговой службы.

Можно ли получать вычет, если жилье продано?

Можно. Если Вы купили жилье (например, квартиру), а потом продали, Вы можете получать вычет точно так же, как если бы жилье оставалось в Вашей собственности. Если Вы начали получать вычеты, у Вас сохраняется остаток вычета, и Вы продали жилье, Вы не теряете право продолжать получать остаток вычета.

Какой будет вычет, если я в договоре указал одну цену, а на самом деле заплатил больше?

Иногда случается, что в договоре купли-продажи квартиры (дома, т.п.) указана одна стоимость квартиры, например, 1 млн рублей, а на самом деле была заплачена бОльшая сумма, например, 2 млн рублей. На этом, например, настаивает продавец. В такой ситуации, можно попытаться в декларации (и всех документах на возврат) указывать сумму в 2 млн рублей. Но при этом нужно быть готовым к такому результату - инспекция учтет только меньшую цифру. И предоставит вычет, в нашем примере, только в сумме 1 млн рублей, к сожалению. Декларацию и остальные документы, вероятнее всего, Вас переделывать не заставят, но выплатят Вам меньшую сумму.

Такая же корректировка в меньшую сторону будет, вероятнее всего, сделана и для возврата по процентам. Допустим, в нашем примере (1 млн рублей и 2 млн рублей) Вы всю сумму (2 млн рублей) взяли "в ипотеку". Инспекция может предоставить Вам вычет в размере лишь половины процентов по ипотеке. Так как из договора следует, что лишь половину суммы по ипотеке Вы потратили на жилье. Остальное - на что-то иное.

Я являюсь ИП на УСН и еще получаю зарплату. Могу ли я получить вычет?

Можете. Вам надо подавать отдельную отчетность по УСН, в которой не указывается вычет. И отдельный пакет документов на вычет, в котором не указывается предпринимательская деятельность. Наша программа не для того, чтобы отчитаться по предпринимательской деятельности по УСН. Но Вы, конечно, можете получить вычет при помощи нашей программы. Единственный нюанс Вашей декларации - Вам надо на этапе "Данные" указать, что Вы индивидуальный предприниматель.

Можно ли получить вычет по земельному участку?

Можно, только если на этом участке находится жилой дом, на который получено свидетельство о регистрации права. Тогда Вы можете получить вычет и по дому, и по участку. Если Вы приобрели участок и строите дом, Вам надо подождать, пока будет получено свидетельство о регистрации права на дом. В этот момент у Вас наступит право на вычет и по расходам на приобретение участка, и по расходам на строительство дома.

Можно ли получить вычет при покупке у родственника или члена семьи?

Вычет, к сожалению, не предоставляется при покупке жилья (например, квартиры) у таких близких родственников и членов семьи - супруга, супруги, родителя (или родителей), детей, брата или сестры. Если же жилье куплено у других родственников, получение вычета, как правило, возможно. Например, получение вычета возможно при покупке у бабушки или дедушки, а также при покупке супругом(ой) у таких родственников супруги(а) - сестры, брата, бабушки и дедушки.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Последнее обновление Май 2019

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

• при покупке по договору купли-продажи - в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
• при покупке по договору долевого участия - в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2015 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2018 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2018 году. По окончании 2018 года (в 2019 году) она может подать документы на возврат налога за 2018 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2017, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2017 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2017 году. Соответственно, сейчас (в 2019 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2017 и 2018 годы (подать документы за 2019 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2016 и 2015 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2019 года. В феврале 2019 года он уволился с работы. Других доходов в 2019 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2019 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2019 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2019 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2018 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2019 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2016, 2017 и 2018 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя. Если за 2016-2018 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2019 год – в 2020 году, за 2020 год – в 2021 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет - срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2018 году. В середине апреля 2019 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2018 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2019 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Такой фактор, как срок подачи документов на , оказывает немаловажную роль на исход данной процедуры.

В первую очередь, налогоплательщикам стоит помнить о том, что даже если они имеют по закону право на возврат НДФЛ и правильно все необходимые для этого бумаги, но подали их раньше либо позже установленных сроков, налоговая инспекция вычет не начислит.

Перед тем как перейти к рассмотрению сроков , необходимо разобраться, какие виды вычетов существуют в налоговом законодательстве, поскольку для каждого из них установлен свой срок давности.

Виды налоговых скидок

На сегодняшний день физические лица, являющиеся налогоплательщиками, могут уменьшить размер своей налогооблагаемой базы путем оформления одного из четырех видов вычетов, а в некоторых случаях нескольких одновременно. Налоговые скидки принято классифицировать на следующие категории:

1. . Прежде всего, это некие материальные компенсации, предоставляемые льготной категории населения, перечисленной в первых двух пунктах статьи 218 Налогового кодекса, а также детские вычеты.
2. . В статье 219 подробно описано, за какие социальные расходы физическим лицам положен возврат НДФЛ. Зачастую это затраты на медицинские услуги, благотворительные взносы, оплату образования, а также некоторые другие социальные нужды.
3. . В случаях приобретения определенных имущественных объектов, таких как квартиры, дома, отдельные комнаты и земельные участки, а также трат денежных средств на их ремонт, физическое лицо может сократить размер своей налогооблагаемой базы. О том, как именно это сделать, написано в 220 статье Налогового кодекса.
4. . Доходы, которые налогоплательщики получают в результате выполнения определенных видов деятельности, закрепленных в 221 статье, также подразумевают возврат подоходного налога. Например, это может быть создание какого-либо объекта искусства за отдельную плату – картины, скульптуры, музыкального произведения и т.д.

После того как налогоплательщик определился, с каким видом налоговой скидки он имеет дело, можно переходить к процессу оформления нужного пакета документации, но не забывать об установленных сроках подачи.

ВНИМАНИЕ! Если физическое лицо до настоящего момента времени уже пользовалось вычетом имущественного типа, то заниматься оформлением документации на этот же вид налоговой скидки бессмысленно, поскольку вернуть НДФЛ за имущество по закону разрешается всего лишь один раз.

Сроки подачи декларации

Для получения любого типа налоговой скидки обязательно нужно заполнить и отдать на проверку в налоговую службу такой документ, как налоговая декларация. С помощью данной бумаги налогоплательщик отчитывается обо всех операциях, связанных с его доходами и расходами. Документ, как правило, оформляется согласно образцу 3-НДФЛ.

Отдавать на рассмотрение декларацию в налоговый орган нужно не раньше, чем в следующем году, который наступит после года оплаты налогоплательщиком определенной услуги, дающей ему право на возврат НДФЛ.

Таким образом, если физическое лицо в 2016 году потратилось на обучение ребенка, то подавать налоговую декларацию ему следует не раньше 2017 года, поскольку данный документ должен содержать информацию за весь налоговый период.

Сроки на вычет стандартного типа

За оформление пакета документации, необходимой для начисления стандартной налоговой скидки, физическому лицу стоит браться в следующем году после года возникновения права на сокращение налогооблагаемой базы. Однако вопрос, за какой период времени будет начислена компенсация, остается открытым. Возврат подоходного налога в данном случае будет осуществлен налогоплательщику за срок, равный трем последним годам.

Необходимо отметить, что если претендент на вычет стандартного рода оформляет бумаги не напрямую через налоговую службу, а делает это через работодателя, то ждать окончания текущего года для подачи декларации не нужно.

Срок давности

Что касается получения материальной скидки за расходы социального вида, то вернуть НДФЛ можно, только если с момента оплаты истек срок менее трех лет.

Таким образом, если физическое лицо израсходовало денежные средства на социальные нужды, дающие ему по закону право на уменьшение налогооблагаемой базы, четыре года назад, то срок подачи документов уже истек. Получить материальную компенсацию в данном случае невозможно.

Сроки подачи декларации

Чтобы претендентам на налоговую скидку за медицинские услуги стало более понятно, как же на практике действуют сроки давности, предлагаем рассмотреть несколько наглядных примеров:

• Лечение было оплачено в 2015 году. На сегодняшний день физическое лицо еще может подать декларацию и сократить свою налогооблагаемую базу за платное лечение, осуществленное в 2015 году, поскольку с данного момента времени прошел всего лишь один полный год.
• Выплаты за стоматологические услуги вносились с 2010 по 2016 год. Иногда происходит так, что налогоплательщик вынужден лечиться на протяжении длительного временного периода. Если физическое лицо вносило плату за стоматологические услуги в течение 2010-2016 годов, а подало декларацию в 2017 году, то ему начислят компенсацию только за три последних года.
• Налогоплательщик потратился на операцию в 2013 году. В 2017 году декларация, содержащая просьбу о выдаче , которые были произведены в 2013 году, принята не будет, и претендент на вычет получит отказ.

Срок давности имущественной скидки

В то время как на получение социальной налоговой компенсации установлены временные ограничения, касающиеся даты оплаты социальных услуг, то с вычета имущественного типа сняты какие-либо сроки давности. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат НДФЛ даже за имущественный объект, приобретенный им не только на протяжении последних трех лет, но и на протяжении последних пяти, десяти и более лет назад.

Однако у покупателей недвижимости возникает вопрос касательно того, за какой промежуток времени вернут подоходный налог, если имущественный объект был куплен, например, в 2009 году. В данной ситуации налогоплательщику также начислят компенсацию за три года, предшествующие году подачи декларации.

Сроки подачи на профессиональный вычет

Что касается подачи бумаг на профессиональную налоговую скидку, то здесь имеются свои особенности. Налогоплательщику необходимо заниматься оформлением и подачей декларации каждый год.

То есть после того, как выдача профессионального вычета была одобрена налоговой инспекцией и физическое лицо получило его в текущем году, чтобы забрать остаток в следующем году, ему снова потребуется подавать на рассмотрение декларацию. А если налогоплательщик за два года полностью не получил положенную для него по закону компенсацию, то данную цепочку действий необходимо повторить снова.