สมัครเพื่อหักค่าอพาร์ตเมนต์ คำแนะนำทีละขั้นตอน: จะคืนเงินค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยได้อย่างไร? การขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์: ข้อกำหนดและความแตกต่าง การใช้สินเชื่อจำนอง

นอกเหนือจากนั้น การลงทะเบียนสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ทำได้เพียงครั้งเดียวและเท่านั้นเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี– ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย มีกฎเกณฑ์ตามข้อกำหนดนี้

ไม่อนุญาตให้ใช้ช่วงเวลาก่อนการทำธุรกรรมเกิดขึ้น

คุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์จากจุดใด? อนุญาตให้คืนเงิน 13 เปอร์เซ็นต์จากการซื้ออพาร์ทเมนท์ได้ตั้งแต่วินาทีที่ซื้อทรัพย์สินซึ่งเป็นแบบอย่างสำหรับการได้รับการหักเงิน (ข้อ 6 ข้อ 3 บทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณไม่สามารถรับเงินในช่วงก่อนการทำธุรกรรมได้.

ลองดูตัวอย่างอายุความในการหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

Petrenko N.P. ฉันซื้อบ้านในเดือนพฤษภาคม 2014 ตั้งแต่เดือนมีนาคม พ.ศ. 2558 ฉันพบว่าตัวเองไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการ ตามกฎหมายเธอไม่สามารถใช้ระยะเวลาก่อนที่จะมีตัวอย่างทางกฎหมายได้จึงออกรายการหักเงินสำหรับช่วงเดือนพฤษภาคมถึงสิ้นเดือนธันวาคม 2557 และงวดต่อมาคำนวณเพียงหนึ่งปีหลังการจ้างงานซึ่งเกิดขึ้นในเดือนมกราคม 2559

ใช้เวลานานแค่ไหนในการได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์? จุดเริ่มต้นของการเกิดขึ้นของสิทธิในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีคือวันที่ข้อตกลงการซื้อและการขายใน Rosreestr เสร็จสมบูรณ์

ติดต่อหนึ่งปีหลังจากการทำธุรกรรม

ฉันสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ได้เมื่อใด? การดำเนินการเอกสารเพื่อรับ 13% ของราคาซื้อที่อยู่อาศัยสามารถทำได้หลังจากหนึ่งปีปฏิทินเท่านั้น (มาตรา 7 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ ภาษีที่ชำระสำหรับปีที่แล้วจะถูกนำมาพิจารณาหากนายจ้างไม่ได้ออกให้และในแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

ตัวอย่างเช่น, Petrenko N.P. ฉันสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้เฉพาะในเดือนพฤษภาคม 2558 เมื่อฉันตกงานแล้ว อย่างไรก็ตาม เหตุผลนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อระยะเวลาในการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เนื่องจากวัตถุนั้นเป็นช่วงเวลาที่ทรัพยากรภาษีครอบคลุม

การขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์: กำหนดเวลาในการขอคืนภาษีเงินได้

กฎหมายไม่ได้กำหนดกำหนดเวลาในการขอคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ ตามลำดับ อนุญาตให้หักเงินเป็นรายปีได้จนกว่าจะชำระคืนเต็มจำนวนโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลารับเงินนั้น

ตัวอย่างเช่น, มี ค่าจ้าง 8,000 รูเบิล, Petrenko N.P. สามารถรับเงินคืนได้ไม่เกิน 12,000 ต่อปี ดังนั้นเธอจะได้รับเงิน 260,000 ที่ต้องชำระในระยะเวลามากกว่า 21 ปีหากรายได้ของเธอไม่เพิ่มขึ้น ขึ้นอยู่กับการลาคลอดบุตรหรือช่วงว่างงาน ระยะเวลานี้จะขยายออกไป

การขึ้นทะเบียนบุคคลนั้นจะต้องได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการด้วย ค่าจ้างไม่ต่ำกว่าขั้นต่ำที่กำหนดไว้ในภูมิภาค

การกำหนดระยะเวลาในการรับ

ฉันจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เมื่อใด?

เวลาในการติดต่อสำนักงานสรรพากรไม่ช้ากว่าหนึ่งปีหลังจากนั้น:

• การได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์
• เข้าสู่วัยผู้ใหญ่;
• การจ้างงานอย่างเป็นทางการ

เมื่อคำนวณผลตอบแทนของทรัพย์สิน จะใช้ปัจจัยข้างต้นทั้งหมด จะต้องใช้เวลานานเท่าใดจึงจะได้เงินคืน 13 เปอร์เซ็นต์จากการซื้ออพาร์ทเมนต์จากนายจ้างของคุณ? เมื่อลงทะเบียนการหักทรัพย์สินจากนายจ้าง คุณไม่จำเป็นต้องรอถึงช่วงระยะเวลาภาษีถัดไป.

ตัวอย่างเช่น, ลีโอนอฟ V.S. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนสิงหาคม 2559 เขาสามารถขอคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยกำหนดเส้นตายในเดือนสิงหาคม 2560 เขาจะได้รับสิทธิ์ในการยื่นเรื่องหักเงินกับ Federal Tax Service หากนายจ้างออกให้สามารถเตรียมเอกสารได้ตั้งแต่เดือนกันยายน 2559 เป็นต้นไป

เราหวังว่าคุณจะเข้าใจว่าจะมีการหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ในปีใด เดินหน้าต่อไป

ระยะเวลาจำกัด

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นไม่มีข้อ จำกัด ในการซื้อการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ นั่นก็คือเขา นำไปใช้กับรอบระยะเวลาภาษีในอนาคต:

• จนกว่าจะชำระคืนเต็มจำนวน
• จนกว่าจะสิ้นสุดกิจกรรมแรงงานราชการ

ด้วยเหตุนี้ เจ้าของผู้เยาว์ที่ผู้ปกครองไม่ได้สมัครขอหักเงินจะสามารถสมัครได้เมื่อถึงอายุที่บรรลุนิติภาวะและได้รับการจ้างงาน

ตัวอย่างเช่นครอบครัว Kozhanov จดทะเบียนที่อยู่อาศัยเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันสำหรับฝาแฝดที่เกิดในปี 2555 การซื้อเกิดขึ้นในปี 2014 เนื่องจากผู้ปกครองเคยใช้ใบเสร็จรับเงิน 13% ของยอดซื้อมาก่อน สิทธิ์นี้จึงถูกโอนไปยังบุตรหลานอย่างถูกกฎหมาย ฉันจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับลูก ๆ ของ Kozhanovs หลังจากผ่านไปกี่ปี? พวกเขาจะสามารถใช้งานได้ไม่ช้ากว่าปี 2030 เมื่อมีอายุครบ 18 ปี โดยขึ้นอยู่กับการจ้างงานอย่างเป็นทางการ

จะออกในช่วงระยะเวลาใด?

มาดูกันว่าคุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในปีใด ผลประโยชน์จะออกทุกปีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า. นั่นคือผู้ซื้อจะได้รับคืนตามจำนวนภาษีที่ชำระในปีที่แล้ว

การลงทะเบียนกับนายจ้างจัดให้มีการขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างที่เกิดขึ้นในเดือนก่อนหน้าทุกเดือน

เมื่อทราบว่าต้องใช้เวลานานเท่าใดในการได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ มาดูตัวอย่างกันดีกว่า.

Pelikanova V.M. และ Shishakova G.V. เราซื้ออพาร์ทเมนต์และจดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมในปี 2556 Pelikanova V.M. สมัครเพื่อหักเงินกับ Federal Tax Service โดยลงทะเบียนในปี 2014 ปลายปีนี้เธอได้รับการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายประจำปี 2556 โดยคำนวณจากวันที่จดทะเบียนหุ้นสิทธิที่อยู่อาศัย ชิชาโควา จี.วี. สมัครเพื่อรับผลประโยชน์ ณ สถานที่ทำงานอย่างเป็นทางการนับตั้งแต่ได้รับเอกสารจาก Rosreestr ซึ่งอนุญาตให้เธอได้รับการหักเงินจากวันที่ลงทะเบียนแล้วในปี 2556

เมื่อใดที่จะต้องยื่นขอลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์?

กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อบังคับว่าเมื่อใดที่คุณต้องยื่นขอลดหย่อนภาษีหลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์ พวกเขามีสิทธิ์ในการตัดสินใจกำหนดเวลาในการยื่นลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ตามดุลยพินิจของพวกเขา ไม่ช้ากว่าหนึ่งปีหลังจากลงทะเบียนใน Rosreestr.

ตัวอย่างเช่น, Pelikanova V.M. ได้รับข้อตกลงที่ลงทะเบียนจาก MFC - 09/13/56 เนื่องจากวันที่ 09/14/57 กลายเป็นวันหยุดจึงมีการส่งประกาศเมื่อวันที่ 09/15/57

เมื่อยื่นขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากนายจ้าง คุณไม่จำเป็นต้องยื่นคำชี้แจง

จะต้องใช้เวลานานเท่าใดจึงจะได้รับ?

มีการส่งคำประกาศทุกปีสำหรับช่วงก่อนหน้า

ฉันควรติดต่อคุณหลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์นานแค่ไหน? หากคุณต้องการขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ กำหนดเวลาในการชำระค่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดคือเมื่อผู้ซื้อบ้านได้รับจำนวนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่คำนวณไว้ครบถ้วนแล้ว

ตัวอย่างเช่นจากส่วนแบ่งของ Shishakova G.V. มีการคืนทรัพย์สินจำนวน 80,000 รูเบิล รายได้เฉลี่ยต่อเดือนของเธออยู่ที่ 38,000 ต่อเดือน การหักเงินรายเดือนคงเหลือเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีจำนวน RUB 4,940 ดังนั้นในปีนี้เธอได้รับ 59,700 รูเบิลต่อปี ได้รับยอดคงเหลือ 20,300 ในครึ่งแรกของปี 2014

คุณสมบัติของกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศและรับ 13%

คุณสมบัติบางประการของธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ประกอบด้วยคุณสมบัติทางกฎหมายที่ควรคำนึงถึงเมื่อสมัครขอลดหย่อนภาษี

จดทะเบียนจำนอง

มาดูกันว่าเมื่อใดที่คุณสามารถคืนภาษีจากการซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนองได้ ในกรณีนี้ เมื่อประมวลผล วันที่ลงทะเบียนจะถูกนำมาพิจารณาด้วย:

• การทำธุรกรรมเกี่ยวกับทรัพย์สิน
• สัญญาเงินกู้

สิ่งนี้ถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงที่ว่า นอกจากค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านแล้ว เจ้าของยังจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้มากเกินไปอีกด้วย.

มาดูกันว่าเมื่อใดที่คุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีหลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์หากคุณกู้เงินมาแล้ว การขอคืนภาษีจากสัญญาเงินกู้จะได้รับอนุญาตหลังจากชำระดอกเบี้ยเงินกู้ตามสัดส่วนเท่านั้น ดังนั้นเวลา การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ขึ้นอยู่กับว่าจะชำระคืนเงินกู้เมื่อใด

เมื่อสมัครจำนองจะอนุญาตให้หักเงินได้มากถึง 3 ล้านรูเบิลโดยคำนึงถึงการชำระอัตราดอกเบี้ยรายปี

การลงทะเบียนโดยผู้รับบำนาญ

ผู้รับบำนาญที่ทำงานอย่างเป็นทางการสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้ ขั้นตอนทั่วไป .

ถ้ามันไม่ทำงาน– เงื่อนไขการชำระเงินร้อยละ 13 เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สามารถเลื่อนกลับได้ภายใน 3 ปี ในกรณีนี้เขาจะทำการหักเงินหลังจากลงทะเบียนข้อตกลง แต่จะได้รับเงินที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายทีละรายการสำหรับ 3 รอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า

การลงทะเบียนสำหรับเด็ก

ผู้ปกครองสามารถรับการเก็บรักษาเด็กได้หากไม่เคยใช้โอกาสที่มอบให้มาก่อน

มิฉะนั้นเด็กจะสามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ดังกล่าวโดยกลายเป็นพลเมืองตามกฎหมายและผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

มาดูกันว่าหลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์นานแค่ไหนคุณสามารถคืนเงิน 13 เปอร์เซ็นต์ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายได้ หากบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการซื้อที่อยู่อาศัยและจ่ายภาษี 13% เขาจะหักเงินตามเกณฑ์ทั่วไป

บุคคลที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) ไม่มีสิทธิ์ดังกล่าว สำนักงานสรรพากรใช้เวลานานเท่าใดในการโอนเงินคืนสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับบุคคลดังกล่าว? พวกเขาจะสามารถรับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เพียงหนึ่งปีหลังจากเปลี่ยนมาใช้ระบบการชำระภาษีเงินได้ตามปกติ

บทความนี้ให้รายละเอียดข้อกำหนดตามที่ง่ายต่อการหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์: ระยะเวลาคืนสินค้า มีตัวอย่างไว้ที่นี่ด้วย การประยุกต์ใช้จริงกฎที่มีอยู่เมื่อสามารถคืนภาษีได้

คุณจะพบคำตอบง่ายๆ สำหรับคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL ซึ่งก็คือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และการขอคืนภาษีได้ที่ด้านล่างนี้

การขอคืนภาษีจำนอง

ทรัพย์สินส่วนกลาง

สองวิธีในการรับการหักเงิน

พื้นฐาน: การขอคืนภาษีคืออะไร?

จำนวนที่หักลดหย่อนกับจำนวนคืนภาษีแตกต่างกันอย่างไร?

จำนวนที่หักและจำนวนภาษีที่ต้องคืนคือ ความหมายที่แตกต่างกัน. โปรดอย่าสับสนพวกเขา ตัวอย่างเช่น หากคุณจำเป็นต้องเขียนจำนวนเงินที่หักในคำประกาศหรือใบสมัคร นี่เป็นการหักเงินอย่างชัดเจน ไม่ใช่ภาษีที่ขอคืนได้ การหักเงินคือจำนวนรายได้ที่คุณคืนภาษี

หากคุณคืนภาษี จำนวนภาษีที่ได้รับคืนจะเท่ากับ 13% ของการหักเงิน โดยปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด ตัวอย่างเช่นเมื่อพวกเขาบอกว่าวงเงินการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยคือ 2 ล้านรูเบิลซึ่งหมายความว่าวงเงินภาษีสำหรับการคืนเงินคือ 260,000 รูเบิลนั่นคือ 13% ของ 2 ล้านรูเบิล เมื่อคำนวณการขอคืนภาษีคุณต้องปัดเศษดังนี้: หากคุณมี 49 kopeck หรือน้อยกว่าให้ทิ้งไป หากคุณมี 50 kopeck ขึ้นไป ให้เพิ่มจำนวนรูเบิลหนึ่งรูเบิล

การขอคืนภาษีใช้เวลานานเท่าใด และจะได้รับเงินอย่างไร?

ตามกฎหมายแล้ว บริการภาษีมีเวลา 3 เดือนในการตรวจสอบเอกสารที่คุณยื่นขอคืนภาษี และหนึ่งเดือนในการโอนเงินให้กับคุณ หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้ว ฝ่ายภาษีจะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับเอกสารของคุณว่าจะอนุมัติการขอคืนภาษีหรือไม่อนุมัติ จากนั้น หากได้รับการอนุมัติ จำนวนภาษีที่สามารถขอคืนได้จะถูกโอนไปยังบัญชีของคุณภายในหนึ่งเดือนตามรายละเอียดที่คุณให้ไว้

ฉันสามารถขอเงินคืนเป็นเงินสดหรือเข้าบัญชีของบุคคลอื่นได้หรือไม่?

น่าเสียดายที่ไม่มี คุณจะสามารถรับคืนภาษีได้ในรูปแบบไร้เงินสดเท่านั้น ไปยังบัญชีใดๆ ของคุณในสกุลเงินรูเบิลรัสเซียในธนาคารรัสเซียใดๆ (หรือธนาคารในเครือของรัสเซียของธนาคารต่างประเทศที่เป็นรัสเซีย นิติบุคคล).

ตัวอย่างเช่น "บัตร" ที่เหมาะกับการโอนเงินเงินเดือนของคุณ การ์ด - บัตรเครดิตธนาคาร- ผูกกับบัญชีธนาคารบางบัญชีเสมอ คุณต้องค้นหาหมายเลขบัญชีและรายละเอียดธนาคาร เพื่อให้การตรวจสอบสามารถโอนเงินให้คุณได้

คุณไม่สามารถรับเงินคืนในบัญชีของบุคคลอื่นได้ แม้ว่าจะเป็นคู่สมรสหรือสมาชิกในครอบครัวก็ตาม

เมื่อจะขอคืนภาษี

การหักเงินดังกล่าวจะเข้าเกณฑ์และสามารถขอคืนภาษีได้เมื่อใด

ตามกฎแล้ว ในกรณีของการลงทุน (ข้อตกลงทุน ฯลฯ ) ในอพาร์ทเมนต์ในอาคารที่กำลังก่อสร้าง สิทธิ์ในการหักเงินจะเกิดขึ้นเมื่อคุณได้รับและลงนามในใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์ ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการหักเงิน คุณต้องรอจนกว่าคุณจะได้รับใบรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัย สิทธิในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นในปีที่คุณได้รับโฉนดหรือใบรับรองและมีผลตลอดทั้งปี นั่นคือหากเอกสารลงวันที่ 31 ธันวาคม 2559 คุณสามารถคืนภาษีได้ตลอดทั้งปี 2559

ฉันควรทำอย่างไรหากซื้ออพาร์ทเมนต์มานานกว่า 3 ปี?

ไม่ต้องกังวล คุณสามารถหักเงินได้ มีข้อจำกัดสำหรับระยะเวลาที่คุณคืนภาษี และไม่ใช่สำหรับช่วงเวลาที่ผ่านไปนับตั้งแต่การซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัย คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภายใน 3 ปีหลังจากชำระภาษีที่คุณต้องการขอคืน แต่ไม่ได้หมายความว่าระยะเวลา 3 ปีจะมีผลกับการซื้อและก่อสร้างที่อยู่อาศัย ไม่มีกำหนดเวลาในการซื้อและสร้างที่อยู่อาศัย ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2548 และในปี 2560 คุณเริ่มคิดที่จะขอคืนภาษี คุณจะสามารถคืนภาษีได้ แต่สำหรับตอนนี้เฉพาะปี 2014, 2015, 2016 เท่านั้น แล้ว - สำหรับปีต่อ ๆ ไป

สามารถรับการหักลดหย่อนเพียง 3 ปีได้หรือไม่

อาจเป็นไปได้ว่าการรับเงินที่หักไว้จะขยายเวลาออกไปหลายปี ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2 ล้านรูเบิล และคุณต้องการคืนทั้งหมด 260,000 รูเบิล แต่ทุกปีจะมีการหักภาษีจากคุณเพียง 25,000,000 ภาษีเท่านั้น นั่นคือการกลับมาจะคงอยู่เป็นเวลา 11 ปี ไม่มีการจำกัดจำนวนปีเหล่านี้ รวมถึงไม่มีขีดจำกัด 3 ปี คือสามารถขอรับเงินลดหย่อนได้ไม่จำกัดจำนวนปี ขีด จำกัด 3 ปีหมายถึงอย่างอื่น ตัวอย่างเช่นคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2548 และในปี 2560 เท่านั้นที่เริ่มจัดทำเอกสารขอคืนภาษี คุณจะสามารถคืนภาษีได้ แต่สำหรับตอนนี้เฉพาะปี 2014, 2015, 2016 เท่านั้น นั่นคือ 3 ปีที่ผ่านมา

ควรยื่นขอคืนภาษีเมื่อใดจะได้ไม่ล่าช้า?

กำหนดเส้นตายในการยื่นคำร้อง (30 เมษายน) มีไว้สำหรับผู้มีหน้าที่ (แทนที่จะเป็นสิทธิ์) ในการยื่นคำร้อง ผู้ที่ส่งคำประกาศ (และเอกสารประกอบ) เพียงเพื่อรับการหักเงินมีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้น (ส่ง) ในวันใดก็ได้ของปี แต่คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภายใน 3 ปี นับจากวันที่ชำระภาษีที่คุณจะคืน

เอกสารอะไรและต้องส่งที่ไหน

บัญชีใดและธนาคารใดที่จำเป็นในการขอคืนภาษี?

คุณจะสามารถรับคืนภาษีได้ในรูปแบบไร้เงินสดเท่านั้น ในการดำเนินการนี้ คุณต้องมีบัญชีเป็นรูเบิลรัสเซียในธนาคารรัสเซียใดก็ได้ (หรือธนาคารในเครือของรัสเซียของธนาคารต่างประเทศที่เป็นนิติบุคคลของรัสเซีย) นี่อาจไม่ใช่แค่ Sberbank เท่านั้น คุณสามารถขอคืนภาษีได้ รวมถึงในบัตร “เงินเดือน” ของคุณด้วย ในกรณีนี้ โปรดอย่าลืมแจ้งสำนักงานสรรพากรให้ไม่เพียงแต่หมายเลขบัตรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหมายเลขบัญชีที่ "เชื่อมโยง" กับบัตรด้วย

ฉันควรส่งคำประกาศกี่ฉบับหากฉันศึกษาและซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วย

มีการส่งคืนเพียงครั้งเดียวในแต่ละปีปฏิทิน โดยจะต้องรวมถึงการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย การหักเงินค่ารักษาพยาบาล และทุกอย่างอื่นๆ ในปีปฏิทินที่กำหนด ในคำประกาศเดียวกันนี้ คุณต้องระบุการขายทรัพย์สิน หากคุณจำเป็นต้องดำเนินการดังกล่าว และอื่นๆ

และหากฉันมีนายจ้างสองคน ฉันจำเป็นต้องแนบใบรับรอง 2-NDFL สองใบหรือไม่

หากคุณส่งคำสำแดงเพื่อขอคืนภาษีเท่านั้น คุณไม่จำเป็นต้องระบุรายได้ทั้งหมดในการสำแดง และไม่จำเป็นต้องแนบใบรับรอง 2-NDFL ทั้งหมด แต่คุณจะสามารถคืนภาษีได้เฉพาะรายได้ที่คุณระบุและยืนยันด้วยใบรับรอง 2-NDFL ดังนั้นจึงมักเป็นประโยชน์ในการระบุรายได้ทั้งหมดและแนบใบรับรอง 2-NDFL ทั้งหมด

ฉันต้องนำเอกสารไปให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบหรือส่งทางไปรษณีย์ได้หรือไม่?

หากคุณแนบใบรับรองการหักเงิน ใบรับรอง 2-NDFL และใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับการจ่ายดอกเบี้ยไปกับใบสมัครของคุณ โดยปกติแล้วเอกสารเหล่านี้จะส่งมาในรูปแบบต้นฉบับ หากคุณแนบเอกสารอื่นๆ โดยทั่วไปคุณจะต้องส่งเอกสารต้นฉบับ สำเนารับรอง หรือสำเนาที่ได้รับการรับรองด้วยตนเอง เมื่อรับรองสำเนาด้วยตัวคุณเอง การรับรองดังกล่าวจะต้องมีวลี “สำเนาถูกต้อง” ลายเซ็นของคุณ สำเนาลายเซ็น (โดยเฉพาะอย่างยิ่งนามสกุลเต็ม ชื่อ และนามสกุลของคุณ) และวันที่รับรอง

การตรวจสอบจะไม่คืนต้นฉบับ ดังนั้นจึงไม่ควรคืนต้นฉบับ ตามกฎหมายแล้ว เอกสารทั้งหมดไม่ได้จัดทำสำเนารับรอง ดังนั้น เราขอแนะนำให้ทำสำเนาด้วยตนเอง ยื่นแบบแสดงรายการด้วยตนเอง (ไม่ใช่ทางไปรษณีย์) และนำเอกสารต้นฉบับติดตัวไปที่สำนักงานสรรพากร เจ้าหน้าที่ตรวจสอบสามารถตรวจสอบได้ว่าสำเนาตรงกับต้นฉบับและใส่เครื่องหมายยืนยันลงบนสำเนา ตามกฎแล้ว คุณสามารถเข้ารับการตรวจสอบได้เพียงครั้งเดียว หากคุณนำเอกสารทั้งหมดมาในคราวเดียว

ฉันได้ส่งเอกสารการหักเงินไปแล้ว ฉันจำเป็นต้องส่งเอกสารเดียวกันในปีหน้าหรือไม่?

หากได้ยื่นเอกสารขอหักลดหย่อน คืนภาษีบางส่วนแล้ว และกำลังจะคืนส่วนที่เหลือ จะต้องส่งเอกสารขอหักลดหย่อนอีกครั้ง สำหรับปีหน้า คุณจะต้องกรอกคำประกาศใหม่และส่งคืนใบสมัคร และรับใบรับรอง 2-NDFL ใหม่ แต่คุณไม่สามารถส่งเอกสารที่คุณได้ยื่นไปแล้วอีกครั้ง นั่นคือตัวอย่างเช่นหากคุณได้ให้สำเนาข้อตกลงการซื้อและขายอพาร์ทเมนท์แก่การตรวจสอบแล้วคุณไม่จำเป็นต้องส่งอีกครั้ง ในเวลาเดียวกันเพื่อไม่ให้ผู้ตรวจสอบสับสนควรเตือนในใบสมัครในรูปแบบฟรีว่าฉันได้ส่งเอกสารดังกล่าวและเอกสารดังกล่าวพร้อมกับคำประกาศสำหรับปีดังกล่าวและปีนั้นแล้ว: สำเนาการซื้อ และสัญญาการขาย เป็นต้น

เราจ่ายเป็นเงินสด เอกสารการชำระเงินควรเป็นอย่างไร?

ในทุกสถานการณ์ คุณต้องมีเอกสารยืนยันการชำระเงิน: ใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร ใบเสร็จรับเงินของผู้ขาย และอื่นๆ (สำเนา) หากโอนเงินเป็นเงินสดรวมถึงตู้เซฟ นี่คือใบเสร็จจากผู้ขายที่ยืนยันการรับเงิน ไม่จำเป็นต้องรับรองเอกสาร สัญญาเช่าตู้เซฟไม่มีประโยชน์ - ไม่ได้พิสูจน์ว่ามีการโอนเงินแล้ว

ข้อยกเว้นที่คุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องมีใบเสร็จรับเงิน: ข้อตกลง (เช่น การซื้อและการขาย) หรือเอกสารอื่น (เช่น โฉนดโอน) จะแทนที่ใบเสร็จรับเงินเมื่อมีองค์ประกอบทั้งหมดของใบเสร็จรับเงิน เช่น: “ในขณะที่ลงนามในข้อตกลง พลเมืองดังกล่าวและพลเมืองดังกล่าวได้รับเงินจำนวนดังกล่าวและข้อตกลงดังกล่าวครบถ้วนแล้ว” หากไม่มีทั้งใบเสร็จรับเงินหรือเอกสารดังกล่าวสิ่งเดียวที่ทำได้คือค้นหาผู้ซื้อและรับใบเสร็จจากเขา

การขอคืนภาษีจำนอง

เป็นไปได้ไหมที่จะหักดอกเบี้ยได้ เครดิตผู้บริโภคและไม่ใช่การจำนอง?

น่าเสียดายที่เงินกู้จะต้องมีการกำหนดเป้าหมายและมีวัตถุประสงค์เพื่อการซื้อที่อยู่อาศัยโดยเฉพาะ นั่นคือสัญญาเงินกู้จะต้องระบุว่าเงินกู้มีจุดประสงค์เพื่อซื้อที่อยู่อาศัย แม้ว่าคุณจะใช้เงินกู้ยืมเพื่อซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัยจริง ๆ แต่ไม่ได้ระบุไว้ในสัญญา คุณจะไม่สามารถหักเงินได้

หากฉันต้องการคืนภาษีทั้งค่าอพาร์ทเมนต์และการจำนอง ฉันจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการสองครั้งในหนึ่งปีหรือไม่?

ตามกฎแล้วในปีปฏิทินหนึ่งปีปฏิทินจะมีการส่งประกาศหนึ่งครั้งและทุกอย่างจะรวมอยู่ในนั้น - ทั้งค่าใช้จ่ายในการซื้อ (หรืออาคาร) ที่อยู่อาศัยและค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยจำนอง คุณต้องมีเอกสารหนึ่งชุดเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทิน ในกรณีของการจำนอง คุณเพียงแค่ต้องเพิ่มเอกสารดอกเบี้ยบางส่วนลงไป

จะทำอย่างไรถ้าเงินกู้มีจำนวนเงินมากกว่าจำนวนเงินในสัญญาซื้อบ้าน?

หากคุณมีสินเชื่อจำนองในจำนวนเงินที่มากกว่าจำนวนเงินในข้อตกลงการซื้อ (หรือข้อตกลงอื่น ๆ เช่น การมีส่วนร่วมร่วมกัน) ของที่อยู่อาศัย? ในสถานการณ์เช่นนี้ เป็นไปได้มากว่าคุณจะได้รับการหักเงินเฉพาะดอกเบี้ยบางส่วนที่จ่ายจากเงินกู้เท่านั้น เนื่องจากเป็นไปตามข้อตกลงของคุณว่าคุณใช้เงินกู้เพียงบางส่วนเพื่อชำระค่าที่อยู่อาศัย และจะมีการหักเงินเฉพาะส่วนนี้เท่านั้น ตัวอย่างเช่น เงินกู้ของคุณคือ 2 ล้านรูเบิล และตามข้อตกลง คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 1 ล้านรูเบิล คุณจ่ายดอกเบี้ยจำนอง 300,000 รูเบิลต่อปี แต่จะมีการหักเงินเพียงครึ่งหนึ่งของดอกเบี้ยนี้ (ครึ่งหนึ่งได้มาจากการหาร 1 ล้านรูเบิลด้วย 2 ล้านรูเบิล) หากคุณมีสถานการณ์เช่นนี้ในการประกาศคุณจะต้องระบุเฉพาะส่วนที่เกี่ยวข้องของดอกเบี้ยเงินกู้

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะได้รับเงินคืนทั้งค่าที่อยู่อาศัยและดอกเบี้ยจำนองทันที?

สามารถ. แต่คุณมักจะถูกจำกัดด้วยภาษีที่ถูกหักไว้จากคุณจริงๆ สิ่งนี้จะชัดเจนยิ่งขึ้นด้วยตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 1 คุณซื้อบ้านในปี 2558 ในราคา 1.5 ล้านรูเบิลและจ่ายดอกเบี้ยจำนองปี 2558 ในราคา 1.5 ล้านรูเบิล โดยรวมแล้วคุณกำลังขอรับเงินคืน 13% ของ 3 ล้านรูเบิล (1.5 ล้าน + 1.5 ล้าน) ซึ่งเท่ากับ 390,000 รูเบิล ในปี 2558 คุณถูกหักภาษีมากกว่า 390,000 รูเบิล ดังนั้นคุณจะคืนจำนวนเงินสำหรับปี 2558 ทันทีทั้งค่าที่อยู่อาศัยและดอกเบี้ยจำนอง - ทั้งหมด 390,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 2 การซื้อที่อยู่อาศัยและการจำนองดอกเบี้ยเหมือนกับตัวอย่างที่ 1 แต่สำหรับปี 2558 คุณหักภาษีเพียง 100,000 รูเบิล การคืนเงินทั้งหมดของคุณ (100,000 รูเบิล) ขึ้นอยู่กับค่าที่อยู่อาศัย และในปีหน้าได้โอน (1) ส่วนหนึ่งของการคืนเงินค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านและ (2) เงินคืนทั้งหมดจากการจำนอง ขั้นตอนการขอรับการหักเงินคือขั้นแรกจะมีการหักเงินสำหรับต้นทุนการซื้อ (หรือการก่อสร้าง) โดยไม่มีดอกเบี้ยจำนอง แล้วเรื่องดอกเบี้ยจำนอง อย่างไรก็ตาม ลำดับนี้ไม่ได้เปลี่ยนแปลงผลลัพธ์ กล่าวคือ การจัดเรียงเงื่อนไขใหม่จะไม่ทำให้ผลรวมเปลี่ยนแปลง

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะได้รับการหักเงินจากสินเชื่อใหม่โดยการรีไฟแนนซ์ (เมื่อรีไฟแนนซ์)?

สามารถ. นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับเงินกู้ใหม่ที่คุณรีไฟแนนซ์สินเชื่อจำนอง "เก่า" หากเงื่อนไขของสัญญาเงินกู้ใหม่ระบุว่าเงินกู้ใหม่มีไว้เพื่อรีไฟแนนซ์เงินกู้ "เก่า" โดยเฉพาะ

จำเป็นต้องระบุดอกเบี้ยจำนองในการประกาศหรือไม่?

ไม่ ไม่จำเป็นต้องระบุเปอร์เซ็นต์ในคำประกาศและแนบเอกสารมาด้วย หากผลลัพธ์ยังไม่เปลี่ยนแปลง หากปัจจุบันคุณถูกจำกัดด้วยภาษีที่ถูกหักไว้จากคุณจริงๆ สิ่งนี้จะชัดเจนยิ่งขึ้นด้วยตัวอย่าง ตัวอย่างเช่น คุณซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2558 ในราคา 1.5 ล้านรูเบิล และจ่ายดอกเบี้ยจำนองในปี 2558 ในราคา 1.5 ล้านรูเบิล โดยรวมแล้วคุณกำลังขอรับเงินคืน 13% ของ 3 ล้านรูเบิล (1.5 ล้าน + 1.5 ล้าน) ซึ่งเท่ากับ 390,000 รูเบิล ในปี 2558 คุณหักภาษีเพียง 100,000 รูเบิล การคืนเงินทั้งหมดของคุณในปี 2558 (100,000 รูเบิล) ขึ้นอยู่กับค่าที่อยู่อาศัย และในปีหน้าได้โอน (1) ส่วนหนึ่งของการคืนเงินค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านและ (2) เงินคืนทั้งหมดจากการจำนอง ขั้นตอนการขอรับการหักเงินคือขั้นแรกจะมีการหักเงินสำหรับต้นทุนการซื้อ (หรือการก่อสร้าง) โดยไม่มีดอกเบี้ยจำนอง แล้วเรื่องดอกเบี้ยจำนอง อย่างไรก็ตาม ลำดับนี้ไม่ได้เปลี่ยนแปลงผลลัพธ์ กล่าวคือ การจัดเรียงเงื่อนไขใหม่จะไม่ทำให้ผลรวมเปลี่ยนแปลง

ทรัพย์สินส่วนกลาง

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักเงินสำหรับเด็กเล็ก?

หากที่อยู่อาศัยที่ซื้อมีกรรมสิทธิ์ร่วมกันระหว่างผู้ใหญ่และบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ ผู้ใหญ่จะมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน รวมถึงส่วนแบ่งของเด็กด้วย เมื่อส่งเอกสารผู้ปกครองจะต้องระบุในการประกาศทุกอย่างราวกับว่าหุ้น (รวมถึงส่วนแบ่งของเด็ก) เป็นของผู้ปกครอง ในกรณีนี้ตามกฎแล้วจำเป็นต้องแนบสำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิในการอยู่อาศัยสำหรับทั้งเด็กและผู้ใหญ่ และสำเนาสูติบัตรของเด็ก

ฉันสามารถขอหักลดหย่อนได้หรือไม่หากที่อยู่อาศัยจดทะเบียนในชื่อของคู่สมรสของฉัน?

คุณสามารถ. ความจริงก็คือ หากคุณซื้อที่อยู่อาศัยในขณะที่จดทะเบียนสมรส ที่จริงแล้ว ที่อยู่อาศัยนั้นเป็นของคู่สมรสร่วมกัน แม้ว่าจะจดทะเบียนในนามของคู่สมรสคนใดคนหนึ่งก็ตาม ดังนั้นเช่นเดียวกับกรณีทรัพย์สินร่วมคู่สมรสสามารถรับเงินลดหย่อนร่วมกันได้

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะส่งข้อตกลง (ใบสมัคร) อีกครั้งเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน?

ตามกฎแล้วไม่ได้ส่งข้อตกลงซ้ำ (แอปพลิเคชัน) เกี่ยวกับการกระจายการหักเงิน บ่อยครั้งที่คุณไม่สามารถเปลี่ยนสัดส่วนที่คุณกระจายการหักเงินตามข้อตกลงของคุณ (แอปพลิเคชัน) และข้อตกลง (แอปพลิเคชัน) จะทำเพียงครั้งเดียวและตลอดไป และยังใช้กับดอกเบี้ยจำนองด้วย หากคุณได้รับการหักดอกเบี้ยจำนองด้วย นั่นคือดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับการจำนองจะถูกแบ่งตามสัดส่วนเดียวกันกับต้นทุนที่อยู่อาศัย

จำเป็นต้องทำข้อตกลง (คำแถลง) เกี่ยวกับการกระจายการหักเงินในกรณีที่เป็นเจ้าของร่วมหรือไม่?

หากสิทธิ์ในการหักเงินของคุณเกิดขึ้นก่อนปี 2014 (และคุณได้รับการหักเงินตามกฎเก่า) ในกรณีของทรัพย์สินร่วมจำเป็นต้องจัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับการกระจายการหักเงิน เจ้าของแต่ละคนระบุในคำประกาศของเขา (ตามที่กระจาย) ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย

หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเริ่มตั้งแต่ปี 2014 รวมถึงปี 2014 (และคุณได้รับการหักเงินตามกฎใหม่) มักจะทำข้อตกลงหากค่าที่อยู่อาศัยน้อยกว่า 4 ล้านรูเบิล หากราคาคือ 4 ล้านรูเบิลหรือมากกว่า 4 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่หักสำหรับเจ้าของแต่ละคนไม่ว่าในกรณีใดคือ 2 ล้านรูเบิล ดังนั้นจึงไม่มีข้อตกลงใด ๆ

เราส่งเอกสารล่วงหน้า 2 หรือ 3 ปีทันที

หากต้องการคืนภาษีหลายปีต้องยื่นคืนกี่รายการ?

หากคุณต้องการขอคืนภาษีเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปี คุณต้องยื่นเรื่องไม่เพียงแค่การคืนภาษีหนึ่งครั้ง แต่ต้องยื่นขอคืนภาษีหนึ่งครั้งในแต่ละปีที่คุณต้องการขอคืนภาษี แม้ว่าจะทำการคืนสินค้าแล้วก็ตาม เช่น สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวกัน (ในประกาศทั้งหมด) ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2014 และต้องการคืนภาษีสำหรับปี 2014 และ 2015 คุณต้องส่งเอกสารสองชุด แต่ละแพ็คเกจมีการประกาศแยกต่างหาก

หากฉันยื่นเรื่องขอคืนสินค้าหลายปีพร้อมกัน ฉันจะรายงานการหักเงินที่ได้รับในอดีตได้อย่างไร

ก่อนอื่นคุณต้องพิจารณาว่าสถานการณ์ของคุณเป็นแบบที่ผู้รับบำนาญต้องหักเงินจากปีก่อนๆ หรือไม่ ผู้รับบำนาญต่างจากคนอื่นๆ มีสิทธิ์นี้ ตัวอย่างเช่น คุณซื้อ (และจดทะเบียนกรรมสิทธิ์) อพาร์ทเมนต์ในปี 2013 คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินในปี 2013 หากคุณไม่ใช่ผู้รับบำนาญ คุณมีสิทธิ์ส่งเอกสารสำหรับปี 2556 และปีหลังจากนั้น หากคุณเป็นผู้รับบำนาญ (รวมถึงคนทำงาน) คุณมีสิทธิ์ยื่นเอกสารสำหรับปี 2556 และปีต่างๆ ไม่เพียงแต่หลังจากปี 2556 แต่ยังก่อนปี 2556 ด้วย ย่อหน้าด้านล่างอธิบายสองสถานการณ์นี้ - โดยไม่ต้องยกยอดการหักเงินและยกยอดการหักเงินไปในอดีต

ไม่มีการยกยอดการหักเงิน คำประกาศประกอบด้วยคำถามเกี่ยวกับการหักเงินที่ได้รับในปีก่อนหน้าและการหักเงินที่เหลือหลังจากนั้น สามารถดูได้ในเอกสารประกาศพิเศษ ตัวอย่างเช่น ในการประกาศปี 2012 หรือ 2013 นี่คือ "แผ่นงาน I" ดังนั้น ตัวอย่างเช่น หากคุณได้รับการหักเงินโดยใช้การประกาศสำหรับปี 2013 ในการประกาศสำหรับปี 2014 คุณจะต้องระบุจำนวนการหักเงินที่ได้รับในการประกาศสำหรับปี 2013 และจำนวนเงินที่เหลือของการหักหลังจากนั้นคือเท่าใด แต่ถ้าคุณกรอกคำประกาศในเวลาเดียวกันเช่นปี 2556 และ 2557 ล่ะ? หากคุณกรอกประกาศสำหรับปี 2013 และ 2014 พร้อมกัน คุณยังไม่ได้รับการหักเงินสำหรับปี 2013 แต่เป็นเพียงการสมัครเท่านั้น แต่เราขอแนะนำว่าในการประกาศปี 2014 คุณระบุสิ่งที่คุณประกาศ (แต่ยังไม่ได้รับ) ในการประกาศปี 2013 ว่าได้รับในอดีต และอื่น ๆ - ในประกาศปี 2558 สิ่งที่ระบุไว้ในประกาศปี 2556 และ 2557 การตรวจสอบต้องการดูคำประกาศในแบบฟอร์มนี้

ด้วยการโอนเงินหักเงินไปในอดีต ก่อนอื่นคุณต้องกรอกคำชี้แจงสำหรับปีที่มีการหักเงินเกิดขึ้น แล้วหนึ่งปีก่อน นอกจากนี้ เมื่อคุณกรอกการประกาศสำหรับปีก่อนปีที่มีการหักเงิน คุณต้องโอนยอดคงเหลือจากอนาคต (และไม่ใช่จากอดีต ตามที่คำถามในการประกาศกล่าวไว้) การคืนสินค้าจะถามคำถามเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักไว้ในอดีตและการหักเงินที่เหลือหลังจากนั้นคืออะไร แต่คุณต้องระบุในคำถามเหล่านี้ การหักเงินและยอดคงเหลือจากอนาคต ไม่ใช่ปีที่แล้ว

ฉันจำเป็นต้องแนบเอกสารเดิมหลายครั้งหรือไม่?

โดยทั่วไปแล้วไม่จำเป็น หากคุณส่งเอกสารหลายปีพร้อมกัน เอกสารบางส่วนในแต่ละแพ็คเกจของเอกสาร (สำหรับปีที่แตกต่างกัน) จะเหมือนกัน ตัวอย่างเช่นสัญญาซื้อขายอพาร์ทเมนต์ ตามกฎแล้ว การแนบสำเนาเอกสารดังกล่าวเพียงครั้งเดียวก็เพียงพอแล้ว ถึงประกาศฉบับหนึ่ง และในใบสมัครสำหรับปีอื่น ๆ ให้เขียนในรูปแบบอิสระเพื่อไม่ให้เกิดความสับสนในการตรวจสอบว่า "ได้ส่งเอกสารดังกล่าวและดังกล่าว (รายการเอกสารเหล่านี้) พร้อมกับคำแถลงสำหรับปีดังกล่าวและปีนั้นแล้ว"

สองวิธีในการรับการหักเงิน

การได้รับการหักเงินจากการตรวจสอบและการหักเงินจากนายจ้างต่างกันอย่างไร?

ตามกฎแล้วสิทธิในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นจากปีที่จดทะเบียนที่อยู่อาศัย: ภายในวันที่ทำการโอนอพาร์ทเมนต์สำหรับข้อตกลงการลงทุน (การมีส่วนร่วมของหุ้น ฯลฯ ) ในอพาร์ทเมนต์ที่กำลังก่อสร้างหรือโดย วันออกใบจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในกรณีอื่น สิทธิ์นี้มีผลตลอดทั้งปี กล่าวคือ คุณมีสิทธิ์คืนภาษีตลอดทั้งปี หากสิทธิ์ในการหักเงินของคุณเกิดขึ้นเช่นในปี 2558 ตามกฎหมายคุณจะสามารถส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรได้หลังจากสิ้นปี 2558 เท่านั้น

คุณสามารถรับการหักเงินได้โดยไม่ต้องรอสิ้นปีจากนายจ้างของคุณ หากต้องการรับการหักเงินจากนายจ้าง คุณต้องจัดเตรียมใบสมัครและการแจ้งเตือนที่ได้รับจากสำนักงานสรรพากร (หากคุณมีหลายรายการให้เลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง) การแจ้งเตือนนี้ถือเป็นการยืนยันแก่นายจ้างของคุณว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจริงๆ หลังจากได้รับหนังสือแจ้งแล้ว นายจ้างจะต้องจ่ายเงินรายได้ทั้งหมดให้คุณโดยไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย จนถึงสิ้นปีปฏิทิน (จากนั้นในปีปฏิทินถัดไป คุณจะต้องส่งหนังสือแจ้งใหม่อีกครั้ง)

เอกสารใดบ้างที่ต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อรับการแจ้งเตือนนี้สามารถอ่านได้บนเว็บไซต์ภาษีของเราในส่วน "มีประโยชน์" ในหน้า "เอกสารสำหรับการหักเงิน"

ข้อเสียของการได้รับการหักเงินจากนายจ้างคือคุณจะไม่คืนภาษีทั้งหมดสำหรับปี เว้นแต่คุณจะนำเอกสารที่เหมาะสมไปให้นายจ้างในช่วงต้นปี หากคุณนำเอกสารไปให้นายจ้าง เช่น ในเดือนมิถุนายน นายจ้างจะไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากคุณตั้งแต่เดือนมิถุนายนถึงธันวาคม (รวมถึงปีปฏิทินที่คุณจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็น) และเมื่อได้รับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร ณ สิ้นปี คุณจะสามารถคืน (รับ) จำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับปีปฏิทิน (ที่ผ่านมา) ได้

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักเงินทั้งผ่านพนักงานตรวจและนายจ้าง?

สามารถ. ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2559 หลังจากสิ้นปี 2559 เช่นในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 คุณสามารถส่งเอกสารเข้ารับการตรวจสอบได้สองชุด ได้แก่ เอกสารสำหรับการหักเงินปี 2559 ที่ขอจากการตรวจสอบ และเอกสารการหักเงินที่คุณจะขอจากนายจ้างในปี 2560 ในช่วงปี 2560

อย่างเป็นทางการ สิ่งเหล่านี้จะเป็นชุดเอกสารสองชุดที่แตกต่างกัน แต่คุณมีสิทธิ์ที่จะไม่จัดให้มีการตรวจสอบด้วยเอกสารเดียวกันสองครั้ง ดังนั้นเอกสารที่อยู่ในแพ็คเกจหนึ่งอยู่แล้วจึงไม่จำเป็นต้องแนบไปกับอีกแพ็คเกจหนึ่ง ในการสมัครให้ผู้ตรวจสอบเพื่อขอหักเงินผ่านนายจ้างคุณต้องป้อนจำนวนเงินที่หักโดยไม่ต้องเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินที่คุณอ้างสิทธิ์ตามคำประกาศ ตัวอย่างเช่น โดยรวมคุณกำลังขอรับสิทธิ์การหักเงิน 2 ล้านรูเบิล ตามประกาศ ยอดรวม (หัก) ของคุณคือ 1.2 ล้านรูเบิล ในการสมัครให้ผู้ตรวจการหักเงินผ่านนายจ้างคุณต้องระบุ 800,000 รูเบิล (2 ล้านรูเบิลลบ 1.2 ล้านรูเบิล)

การขอคืนภาษีเบ็ดเตล็ดสำหรับการซื้อบ้านและการจำนอง

สามารถขอหักค่าซ่อมแซมและวัสดุก่อสร้างได้หรือไม่?

การหักเงินนี้ไม่เพียงแต่สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อการก่อสร้างและด้วย วัสดุตกแต่งและค่าใช้จ่ายในการตกแต่งงาน นอกจากนี้ ต้นทุนการตกแต่งดังกล่าว (ทั้งงานและวัสดุ) ยังถูกจำกัดด้วยขีดจำกัดการหักเงินอีกด้วย นั่นคือวงเงินการหักเงิน (ปัจจุบันวงเงินอยู่ที่ 2 ล้านรูเบิล) ใช้กับต้นทุนการซื้อและการตกแต่งทั้งหมด หากต้องการได้รับการหักค่าตกแต่ง สัญญาต้องระบุว่าการก่อสร้างยังไม่แล้วเสร็จและโอนที่อยู่อาศัยโดยไม่ตกแต่ง

ให้หักลดหย่อน เช่น ฉาบปูน ทาสี กระจก งานช่างไม้ งานช่างไม้,งานหุ้มผนังและงานพื้น. หากต้องการรับการหักเงินต้องแนบเอกสารดังต่อไปนี้มากับคำชี้แจง - สำเนาข้อตกลงและเอกสารการชำระเงิน (เมื่อชำระเงิน) สำหรับ งานตกแต่ง, สำเนาการขายและใบเสร็จรับเงิน - สำหรับการซื้อวัสดุตกแต่ง ไม่มีการหักค่าใช้จ่ายในการพัฒนาขื้นใหม่ ซื้อประปา หรือซื้อเครื่องมือก่อสร้าง

ฉันจะรับจำนวนเงินที่หักจากปีก่อนๆ ได้ที่ไหน?

ขออภัย หากคุณได้รับการหักเงินมานานกว่าหนึ่งปีแล้ว (เช่น คุณเคยยื่นคำชี้แจงในอดีต) คุณจะต้องรวมจำนวนเงินที่หักที่ได้รับในอดีตและจำนวนเงินของการหักเงินที่เหลือไว้ในคำประกาศด้วย . คุณจำเป็นต้องรู้ค่าเหล่านี้ เป็นการดีที่สุดที่จะดูค่าเหล่านี้ในบรรทัดที่เกี่ยวข้องของการประกาศครั้งก่อน (หากมีการหักเงินตามจำนวนที่ร้องขอในการประกาศจริง) เคล็ดลับคำถามในโปรแกรมการคืนสินค้าบนเว็บไซต์ของเราจะอธิบายรายละเอียดว่าบรรทัดใด หากคำประกาศก่อนหน้านี้ไม่ได้รับการเก็บรักษาไว้ คุณสามารถดูค่าเหล่านี้ได้ที่สำนักงานสรรพากรของคุณ การหักเงินไม่เหมือนกับการขอคืนภาษี ภาษีที่ขอคืนมักจะอยู่ที่ 13% ของการหักเงิน โดยปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด

หากคุณไม่พบคำประกาศก่อนหน้าของคุณหรือค้นหาค่าเหล่านี้จากการตรวจสอบของคุณ คุณสามารถดูใบรับรอง 2-NDFL ของคุณสำหรับปีก่อนหน้าและรับค่าที่หักจากสิ่งเหล่านี้ได้ หากมีการหักเงินให้คุณตามจำนวนเต็มของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณสำหรับปี การหักเงินที่คุณได้รับจะเท่ากับจำนวนฐานภาษีของคุณ (หรือที่เรียกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษี) ดังนั้นตัวเลขนี้สามารถหาได้จากส่วนที่ 5 ของใบรับรอง 2-NDFL ถ้าจาก จำนวนเงินทั้งหมดการหักเงินทุกปี (เช่น อาจเป็น 2 ล้านรูเบิล) ลบการหักเงินที่ให้ไว้ คุณจะได้รับเงินส่วนที่เหลือ

หากคุณเคยได้รับการขอคืนภาษีในอดีตโดยการยื่นแบบแสดงรายการบนเว็บไซต์ของเรา การหักเงินจากการคืนภาษีและยอดคงเหลือในอดีตจะถูกโอนไปยังการคืนภาษีที่คุณกำลังยื่นโดยอัตโนมัติ วิธีนี้จะทำให้คุณกรอกได้ง่ายขึ้นมาก

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะได้รับการหักเงินหากชำระค่าที่อยู่อาศัยส่วนหนึ่งด้วยทุนการคลอดบุตร?

หากค่าที่อยู่อาศัยส่วนหนึ่งชำระด้วยทุนการคลอดบุตร คุณสามารถได้รับการหักเงินเฉพาะค่าที่อยู่อาศัยส่วนหนึ่งที่ไม่ได้ชำระด้วยทุนการคลอดบุตรเท่านั้น ตัวอย่างเช่น คุณจ่ายเงิน 1 ล้านรูเบิลสำหรับอพาร์ทเมนต์ ในจำนวนนี้คุณจ่ายเงิน 200,000 รูเบิลโดยใช้ทุนการคลอดบุตร ในกรณีนี้คุณจะสามารถได้รับการหักเงินเป็นจำนวน 800,000 รูเบิลเท่านั้น นั่นคือคุณสามารถคืน 13% ของ 800,000 รูเบิล

กำลังกรอก การคืนภาษีในโปรแกรมของเราในการกรอกคำประกาศคุณจะต้องระบุเพียง 800,000 รูเบิลในคำถามเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายสำหรับอพาร์ทเมนต์ และจำนวนเงินนั้นเอง ทุนการคลอดบุตรไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากในโปรแกรม (และในการประกาศ)

ฉันสามารถรับการหักเงินอีกครั้งได้หรือไม่ หากฉันได้รับการหักเงินก่อนปี 2544 แล้ว?

หากคุณได้รับการหักเงินก่อนปี 2544 และได้รับการหักเงินเต็มจำนวนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2544 คุณสามารถรับการหักเงินได้อีกครั้ง ในโอกาสนี้มีหนังสือพิเศษจากกระทรวงภาษีและภาษี ลงวันที่ 22 มีนาคม 2545 เลขที่ SA-6-04/341

กระบวนการรับการหักเงิน (และเอกสาร) ก็ไม่แตกต่างกัน (จากขั้นตอนหากคุณไม่เคยได้รับการหักเงินมาก่อน) และความจริงที่ว่าก่อนหน้านี้คุณได้รับการหักเงินไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารการหักเงินของคุณ หากคุณจำไม่ได้แน่ชัดว่าคุณได้รับการหักเงินเมื่อใดหรือได้รับเต็มจำนวนหรือไม่ คุณสามารถลองยื่นเรื่องและหวังว่าสถานการณ์ของคุณจะเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักเงินหากขายบ้าน?

สามารถ. หากคุณซื้อที่อยู่อาศัย (เช่น อพาร์ทเมนต์) แล้วขายออกไป คุณสามารถได้รับการหักเงินในลักษณะเดียวกับที่ที่อยู่อาศัยยังคงเป็นทรัพย์สินของคุณ หากคุณเริ่มได้รับการหักเงิน คุณจะยังคงมียอดเงินที่หักไว้ และคุณขายบ้าน คุณจะไม่สูญเสียสิทธิ์ในการรับยอดเงินที่หักต่อไป

ถ้าระบุราคาเดียวในสัญญาแต่จ่ายจริงมากกว่าจะหักอะไร?

บางครั้งมันเกิดขึ้นที่ข้อตกลงการซื้อและการขายอพาร์ทเมนต์ (บ้าน ฯลฯ ) ระบุราคาเดียวสำหรับอพาร์ทเมนต์เช่น 1 ล้านรูเบิล แต่ในความเป็นจริงแล้วได้จ่ายไปแล้ว เงินก้อนใหญ่ตัวอย่างเช่น 2 ล้านรูเบิล ตัวอย่างเช่นผู้ขายยืนยันในเรื่องนี้ ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณสามารถลองระบุจำนวน 2 ล้านรูเบิลในการประกาศ (และเอกสารการส่งคืนทั้งหมด) แต่ในขณะเดียวกันคุณต้องเตรียมพร้อมสำหรับผลลัพธ์ดังกล่าว - การตรวจสอบจะพิจารณาเฉพาะตัวเลขที่ต่ำกว่าเท่านั้น และในตัวอย่างของเราจะมีการหักเงินเพียง 1 ล้านรูเบิลเท่านั้น เป็นไปได้มากว่าคุณจะไม่ถูกบังคับให้ทำซ้ำการประกาศและเอกสารอื่น ๆ แต่พวกเขาจะจ่ายเงินให้คุณน้อยกว่า

การปรับลดลงแบบเดียวกันนี้มักจะเกิดขึ้นสำหรับการชำระคืนดอกเบี้ย สมมติว่าในตัวอย่างของเรา (1 ล้านรูเบิลและ 2 ล้านรูเบิล) คุณรับเงินทั้งหมด (2 ล้านรูเบิล) "เป็นการจำนอง" เจ้าหน้าที่ตรวจสอบอาจหักดอกเบี้ยจำนองให้คุณเพียงครึ่งหนึ่งเท่านั้น เนื่องจากเป็นไปตามข้อตกลงที่คุณใช้จ่ายเพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินจำนองเพื่อที่อยู่อาศัย ที่เหลือก็เพื่ออย่างอื่น

ฉันเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและยังคงได้รับเงินเดือนอยู่ ฉันสามารถหักเงินได้หรือไม่?

คุณสามารถ. คุณต้องส่งรายงานแยกต่างหากภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งไม่ได้ระบุการหักเงิน และชุดเอกสารสำหรับการหักเงินแยกต่างหากซึ่งไม่ได้ระบุถึงกิจกรรมของผู้ประกอบการ โปรแกรมของเราไม่ได้มีไว้สำหรับการรายงาน กิจกรรมผู้ประกอบการตามระบบภาษีแบบง่าย แต่แน่นอนว่าคุณสามารถหักเงินได้โดยใช้โปรแกรมของเรา ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวในการประกาศของคุณคือคุณต้องระบุในขั้นตอน "ข้อมูล" ว่าคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

สามารถขอหักค่าที่ดินได้หรือไม่?

เป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่มีอาคารที่อยู่อาศัยบนเว็บไซต์นี้ซึ่งได้รับใบรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์แล้ว แล้วสามารถหักได้ทั้งบ้านและที่ดิน หากคุณซื้อที่ดินและกำลังสร้างบ้าน คุณต้องรอจนกว่าคุณจะได้รับใบรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในบ้าน ในขณะนี้คุณมีสิทธิ์หักทั้งค่าใช้จ่ายในการซื้อที่ดินและค่าใช้จ่ายในการสร้างบ้าน

ฉันสามารถรับส่วนลดเมื่อซื้อสินค้าจากญาติหรือสมาชิกในครอบครัวได้หรือไม่?

น่าเสียดายที่ไม่มีการหักเงินเมื่อซื้อที่อยู่อาศัย (เช่น อพาร์ทเมนต์) จากญาติสนิทและสมาชิกในครอบครัว - คู่สมรส พ่อแม่ (หรือพ่อแม่) ลูก พี่ชายหรือน้องสาว หากซื้อที่อยู่อาศัยจากญาติคนอื่นๆ ก็มักจะได้รับการหักลดหย่อนได้ ตัวอย่างเช่นการได้รับการหักเงินสามารถทำได้เมื่อซื้อจากคุณย่าหรือปู่เช่นเดียวกับเมื่อซื้อโดยคู่สมรสจากญาติของคู่สมรส - น้องสาวพี่ชายปู่ย่าตายาย

ทำอย่างไรจึงจะได้รับการหักเงินสูงสุดอย่างรวดเร็วและง่ายดาย?

วิธีที่ง่ายที่สุดคือเตรียมเอกสารที่ถูกต้องอย่างรวดเร็วเพื่อรับเงินคืนสูงสุดและส่งเอกสารเหล่านี้กับกรมสรรพากร ด้วยสำนักงานตรวจภาษี เอกสารจะได้รับการอนุมัติและคุณไม่จำเป็นต้องทำซ้ำ คุณจะได้รับเอกสารที่ถูกต้องและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ จากนั้นคุณสามารถเลือกได้ว่าจะนำเอกสารไปตรวจสอบเองหรือส่งทางออนไลน์ก็ได้

อัปเดตล่าสุดเมื่อเดือนพฤษภาคม 2019

คำถามส่วนใหญ่จากลูกค้าของเราเกี่ยวข้องกับกำหนดเวลาในการติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอรับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน รวมถึงความเข้าใจผิดเกี่ยวกับปีที่จะต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL เพื่อขอคืนภาษีหลังจากซื้อบ้าน ในบทความนี้เราจะพยายามกล่าวถึงปัญหาเหล่านี้โดยละเอียด

ไม่สามารถขอคืนภาษีได้ในช่วงปีก่อนปีที่เกิดสิทธิในการหักลดหย่อน

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 6 ข้อ 3 บทความ 220) สิทธิในการหักทรัพย์สินเกิดขึ้น:

• เมื่อซื้อภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขาย - ในปีของการจดทะเบียนสิทธิการเป็นเจ้าของตามสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate (ใบรับรองการจดทะเบียนสิทธิการเป็นเจ้าของ)
• เมื่อซื้อภายใต้ข้อตกลงการเข้าร่วมทุน - ในปีที่ได้รับใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์

คุณสามารถคืนภาษี (รับการหักเงิน) ได้เฉพาะปีปฏิทินที่มีสิทธิได้รับและในปีต่อ ๆ ไป ไม่สามารถขอคืนภาษีสำหรับปีก่อนปีที่เกิดสิทธิในการหักลดหย่อนได้

หมายเหตุ: คุณสามารถค้นหาข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับช่วงเวลาที่สิทธิ์ในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นในบทความ“ สิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษีเกิดขึ้นเมื่อซื้อบ้านเมื่อใด”

ตัวอย่าง:ในปี 2558 Matantseva G.S. ได้ทำข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอพาร์ตเมนต์ ในปี 2018 บ้านสร้างเสร็จและเธอได้รับใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์ ดังนั้น G.S. Matantseva มีสิทธิ์หักลดหย่อนได้ เกิดขึ้นในปี 2561 ภายในสิ้นปี 2561 (ในปี 2562) เธอสามารถยื่นขอคืนภาษีประจำปี 2561 ได้ หากยังใช้การหักลดไม่ครบถ้วน (ภาษีที่จ่ายไปไม่เพียงพอที่จะรับการหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน) ก็จะยังคงได้รับต่อไปในปีต่อๆ ไป ขอคืนภาษีเพิ่มเติม ช่วงต้น(สำหรับปี 2017, 2017 เป็นต้น) Matantseva G.S. ไม่ได้.

ตัวอย่าง:ในปี 2560 Borisov A.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญาขาย (ได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในปีเดียวกัน) Borisov A.A. มีสิทธิ์ในการหักทรัพย์สิน เกิดขึ้นในปี 2560 ดังนั้นตอนนี้ (ในปี 2019) Borisov A.A. สามารถส่งเอกสารไปยังหน่วยงานภาษีเพื่อขอคืนภาษีปี 2560 และ 2561 ได้ (เอกสารปี 2562 สามารถส่งได้หลังจากสิ้นสุดเท่านั้น) หากใช้การหักลดหย่อนไม่ครบถ้วน (ภาษีที่จ่ายไปไม่เพียงพอที่จะรับการหักลดหย่อนได้ครบถ้วน) ก็จะได้รับต่อไปในปีต่อๆ ไป รับการหักลดหย่อน (ภาษีคืน) สำหรับงวดก่อนหน้า เช่น สำหรับปี 2559 และ 2558 Borisov A.A. ไม่สามารถ (เนื่องจากในปีนี้ยังไม่มีสิทธิในการหักลดหย่อน)

คุณสามารถส่งเอกสารขอคืนภาษีสำหรับปีปฏิทินหลังจากสิ้นสุดเท่านั้น

จะมีการยื่นคำชี้แจงการขอคืนภาษี 3-NDFL ตลอดทั้งปีปฏิทินเสมอ (โดยไม่คำนึงถึงเดือนที่ซื้อที่อยู่อาศัยและเดือนที่จ่ายภาษี) โดยที่ คุณสามารถส่งประกาศสำหรับปีปฏิทินได้เฉพาะตอนสิ้นปีเท่านั้น (ข้อ 7 ของมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณไม่สามารถยื่นขอคืนภาษีสำหรับปีปฏิทินก่อนสิ้นปีปฏิทินได้

ตัวอย่าง:ติทาเรนโก อี.เอส. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนมกราคม 2019 ในเดือนกุมภาพันธ์ 2562 เขาลาออกจากงาน รายได้อื่นในปี 2562 จาก Titarenko E.S. ไม่ได้คาดหวัง. หลังจากการไล่ออกของ Titarenko E.S. ฉันต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทันทีและเนื่องจากหักภาษีแล้วจึงคืนภาษีที่ชำระในเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์ 2562 อย่างไรก็ตาม เพื่อทำสิ่งนี้ Titarenko E.S. ไม่สามารถได้เนื่องจากเขาต้องรอจนถึงสิ้นปี 2562 จากนั้นจึงส่งคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2562 ไปยังสำนักงานสรรพากรเท่านั้น

การหักภาษีไม่มีอายุความ

กฎหมายภาษีไม่มีข้อจำกัดเรื่องระยะเวลาในการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินดังนั้น สิทธิในการหักลดหย่อนเมื่อซื้อบ้านไม่มีอายุความ . คุณสามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนได้ภายใน 10 ปีหรือ 20 ปีหลังจากซื้อบ้าน

ตัวอย่าง:ในปี 2546 Degtyarev M.O. ซื้ออพาร์ตเมนต์ ในปี 2562 ได้เรียนรู้เรื่องการหักลดหย่อนทรัพย์สิน ยื่นเอกสารที่เกี่ยวข้องต่อกรมสรรพากร และรับการหักลดหย่อน

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Kalacheva E.Z. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ แต่ตั้งแต่ต้นปีเธอลาคลอดบุตรเพื่อดูแลลูกและวางแผนที่จะอยู่ต่อไปอีก 6 ปีข้างหน้า ดังนั้นในขณะนี้ Kalacheva E.Z. ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ (เนื่องจากไม่ได้ทำงานและไม่เสียภาษีเงินได้) หลังจากที่เธอกลับมาทำงานในปี 2567 และเริ่มจ่ายภาษี เธอจะสามารถใช้สิทธิในการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้

การขอคืนภาษีจำกัดไว้ในช่วงสามปีที่ผ่านมา

ตัวอย่าง:ในปี 2550 Izyumova I.K. ฉันซื้ออพาร์ตเมนต์ โดยติดต่อกรมสรรพากรในปี 2562 เธอจะสามารถยื่นแบบและขอคืนภาษีสำหรับปี 2559 2560 และ 2561 ได้ รับสิทธิ์ลดหย่อน (คืนภาษี) ได้อีก ช่วงปีแรก ๆเป็นไปไม่ได้อีกต่อไป หากในปี 2559-2561 ยังไม่ได้รับการหักเงินเต็มจำนวน (ภาษีที่จ่ายไม่เพียงพอที่จะทำให้การหักเงินหมดลง) Izyumova จะสามารถรับการหักเงินต่อไปในปีต่อ ๆ ไป (ส่งเอกสารขอคืนภาษีสำหรับปี 2562 - ในปี 2563 , สำหรับปี 2563 - ในปี 2564 เป็นต้น)

สามารถส่งประกาศการหักเงินได้ตลอดทั้งปีปฏิทิน

มักจะมีความเห็นว่าสามารถยื่นใบแจ้งรับการหักลดหย่อนได้ถึงวันที่ 30 เมษายนเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ความคิดเห็นนี้ผิดโดยพื้นฐาน จะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาภายในวันที่ 30 เมษายนสำหรับการยื่นคำประกาศ 3-NDFL เฉพาะในกรณีที่คุณต้องการประกาศรายได้ที่ได้รับ (จากการขายทรัพย์สิน การเช่าที่อยู่อาศัย ฯลฯ ) หากคุณวางแผนที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเท่านั้น กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารในวันที่ 30 เมษายนจะไม่มีผลกับคุณ คุณสามารถส่งคำประกาศได้ตลอดเวลาของปี ข้อจำกัดเพียงอย่างเดียวของคุณคือคุณสามารถส่งคำสำแดงและรับเงินภาษีคืนได้เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น (เช่น ในปี 2019 คุณจะไม่สามารถส่งคำสำแดงและรับการหักเงินสำหรับปี 2015 ได้อีกต่อไป)

ตัวอย่าง: Zhgutov S.V. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 กลางเดือนเมษายน 2562 ทราบเรื่องการลดหย่อนทรัพย์สิน ที่สำนักงานภาษี Zhgutov S.V. ฉันเห็นโปสเตอร์เกี่ยวกับกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL จนถึงวันที่ 30 เมษายน Zhgutov ละทิ้งทุกเรื่อง จัดทำเอกสารให้เสร็จสิ้นอย่างเร่งด่วนและส่งไปที่สำนักงานสรรพากร วันสุดท้ายเมษายนยืนเข้าแถวนานหลายชั่วโมง
เนื่องจากกำหนดเวลาในการส่งคำประกาศก่อนวันที่ 30 เมษายนใช้ไม่ได้กับการได้รับการหักภาษี Zhgutov S.V. สามารถยื่นคำชี้แจงได้ตลอดเวลา (เช่นในเดือนพฤษภาคมเมื่อแทบไม่มีคิวที่สำนักงานสรรพากร)

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Egorov E.I. ขายรถ (เป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี) และซื้ออพาร์ตเมนต์ มีความจำเป็นต้องสะท้อนถึงรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์และการหักทรัพย์สินเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทินในการประกาศ 3-NDFL ครั้งเดียว ดังนั้นก่อนวันที่ 30 เมษายน 2019 Egorov จะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรซึ่งจะสะท้อนถึงรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการได้รับการหักเงินจากการซื้ออพาร์ทเมนต์ .

ปัจจัยเช่นกำหนดเวลาในการส่งเอกสารมีบทบาทสำคัญในผลลัพธ์ของขั้นตอนนี้

ก่อนอื่นผู้เสียภาษีควรจำไว้ว่าแม้ว่าพวกเขาจะมีสิทธิ์ตามกฎหมายในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดนั้นถูกต้อง แต่พวกเขาส่งก่อนหรือหลังกำหนดเวลาที่กำหนด สำนักงานสรรพากรจะไม่ออกการหักเงิน

ก่อนที่จะพิจารณากำหนดเวลา จำเป็นต้องทำความเข้าใจว่าการหักภาษีประเภทใดที่มีอยู่ในกฎหมายภาษี เนื่องจากแต่ละประเภทมีข้อจำกัดของตัวเอง

ประเภทของส่วนลดภาษี

ปัจจุบัน บุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีสามารถลดขนาดฐานภาษีของตนได้โดยสมัครขอรับการหักเงินประเภทใดประเภทหนึ่งจากสี่ประเภท และในบางกรณีหลายรายการพร้อมกัน ส่วนลดภาษีมักจะแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้:

1. . ประการแรกนี่คือการชดเชยที่สำคัญบางประการที่มอบให้กับหมวดหมู่สิทธิพิเศษของประชากรที่ระบุไว้ในสองย่อหน้าแรกของมาตรา 218 ของรหัสภาษีรวมถึงการหักเงินสำหรับเด็ก
2. . มาตรา 219 อธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายทางสังคมที่บุคคลมีสิทธิได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มักเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์ เงินบริจาค การศึกษา และความต้องการทางสังคมอื่นๆ
3. . กรณีได้มาซึ่งทรัพย์สินบางประเภท เช่น อพาร์ทเมนต์ บ้าน ห้องแยก และ ที่ดินรวมทั้งเสียเงินไปกับการซ่อมแซม รายบุคคลอาจลดขนาดฐานภาษีลงได้ วิธีการทำเช่นนี้เขียนไว้ในมาตรา 220 ของรหัสภาษี
4. . รายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการดำเนินกิจกรรมบางประเภทที่กำหนดไว้ในมาตรา 221 ยังหมายความถึงการขอคืนภาษีเงินได้ด้วย ตัวอย่างเช่น นี่อาจเป็นการสร้างสรรค์งานศิลปะโดยเสียค่าธรรมเนียม เช่น ภาพวาด ประติมากรรม ดนตรี ฯลฯ

เมื่อผู้เสียภาษีได้ตัดสินใจแล้วว่าตนจะจัดการส่วนลดภาษีประเภทใดแล้ว เขาสามารถดำเนินการตามขั้นตอนการกรอกแพ็คเกจเอกสารที่จำเป็นได้ แต่อย่าลืม กำหนดเวลาที่กำหนดการส่ง

ความสนใจ! หากบุคคลเคยใช้การหักลดหย่อนประเภททรัพย์สินมาก่อนก็ไม่มีประโยชน์ที่จะเตรียมเอกสารสำหรับส่วนลดภาษีประเภทเดียวกันเนื่องจากกฎหมายอนุญาตให้คุณคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับทรัพย์สินเพียงครั้งเดียว

กำหนดเวลาในการยื่นคำแถลง

หากต้องการรับส่วนลดภาษีประเภทใดก็ตาม คุณต้องกรอกและส่งเอกสาร เช่น ใบกำกับภาษี ไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อตรวจสอบ เมื่อใช้เอกสารนี้ ผู้เสียภาษีจะรายงานธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรายได้และค่าใช้จ่ายของเขา โดยปกติแล้วเอกสารจะถูกร่างขึ้นตามแบบจำลอง 3-NDFL

จะต้องส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อการพิจารณาไม่ช้ากว่าปีหน้าซึ่งมาหลังจากปีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าบริการบางอย่างทำให้เขามีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ดังนั้นหากบุคคลใดใช้จ่ายเงินเพื่อการศึกษาของเด็กในปี 2559 เขาควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่ช้ากว่าปี 2560 เนื่องจาก เอกสารนี้ต้องมีข้อมูลตลอดระยะเวลาภาษี

กำหนดเวลาสำหรับการหักเงินประเภทมาตรฐาน

บุคคลควรจัดเตรียมชุดเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคำนวณส่วนลดภาษีมาตรฐานในปีถัดไปหลังจากปีที่มีสิทธิในการลดฐานภาษีเกิดขึ้น อย่างไรก็ตาม คำถามเกี่ยวกับระยะเวลาที่จะมีการชดเชยจะยังคงค้างอยู่ ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะคืนภาษีเงินได้เป็นระยะเวลาเท่ากับสามปีที่ผ่านมา

ควรสังเกตว่าหากผู้สมัครขอรับการหักเงินแบบมาตรฐานจัดทำเอกสารที่ไม่ได้ผ่านบริการภาษีโดยตรง แต่ทำผ่านนายจ้าง ก็ไม่ต้องรอจนถึงสิ้นปีปัจจุบันจึงจะยื่นคำประกาศได้

อายุความของข้อ จำกัด

เกี่ยวกับการได้รับส่วนลดค่าวัสดุสำหรับค่าใช้จ่าย ประเภทสังคมจากนั้นสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ก็ต่อเมื่อผ่านไปน้อยกว่าสามปีนับจากวันที่ชำระเงิน

ดังนั้นหากบุคคลใดใช้จ่ายเงินเพื่อความต้องการทางสังคมโดยให้สิทธิตามกฎหมายในการลดฐานภาษีเมื่อสี่ปีที่แล้ว กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารจะสิ้นสุดลงแล้ว ในกรณีนี้จะไม่สามารถรับค่าตอบแทนทางการเงินได้

กำหนดเวลาในการยื่นคำแถลง

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้นแก่ผู้สมัครขอส่วนลดภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ว่ากฎเกณฑ์ของข้อจำกัดทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ เราขอแนะนำให้ดูตัวอย่างที่มีภาพประกอบหลายตัวอย่าง:

• จ่ายค่ารักษาในปี 2558ปัจจุบัน บุคคลทั่วไปยังคงสามารถยื่นคำแถลงและลดฐานภาษีสำหรับการรักษาที่ต้องชำระเงินที่ดำเนินการในปี 2558 ได้ เนื่องจาก ณ ตอนนี้ผ่านไปเพียงหนึ่งปีเต็มเท่านั้น
• ชำระค่าบริการทันตกรรมตั้งแต่ปี 2553 ถึง 2559บางครั้งมันเกิดขึ้นที่ผู้เสียภาษีถูกบังคับให้รับการรักษาเป็นระยะเวลานาน หากบุคคลชำระค่าบริการทันตกรรมระหว่างปี 2553-2559 และยื่นคำร้องในปี 2560 เขาจะได้รับค่าชดเชยในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น
• ผู้เสียภาษีใช้เงินไปกับการดำเนินการในปี 2556ในปี 2560 จะไม่ยอมรับคำประกาศที่มีคำขอออกซึ่งทำในปี 2556 และผู้ยื่นคำขอหักเงินจะถูกปฏิเสธ

อายุความสำหรับส่วนลดทรัพย์สิน

ขณะที่มีข้อจำกัดด้านเวลาเกี่ยวกับวันชำระเงินเพื่อรับเงินชดเชยภาษีสังคม บริการสังคมจากนั้นอายุความใดๆ ก็จะถูกลบออกจากการหักประเภททรัพย์สิน ดังนั้น บุคคลจึงสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้แม้กระทั่งทรัพย์สินที่ได้มา ไม่เพียงแต่ในช่วงสามปีที่ผ่านมา แต่ยังรวมถึงในช่วงห้าหรือสิบปีที่ผ่านมาด้วย

อย่างไรก็ตาม ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์มีคำถามว่าจะต้องขอคืนภาษีเงินได้นานแค่ไหนหากทรัพย์สินถูกซื้อไป เช่น ในปี 2552 ในสถานการณ์นี้ ผู้เสียภาษีจะได้รับค่าชดเชยสำหรับสามปีก่อนปีที่ยื่นแบบแสดงรายการด้วย

กำหนดเวลาในการสมัครหักลดหย่อนวิชาชีพ

สำหรับการยื่นเอกสารขอคืนภาษีแบบมืออาชีพ มีลักษณะเฉพาะบางประการดังนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการทุกปี

นั่นคือหลังจากที่สำนักงานสรรพากรอนุมัติการออกการหักเงินแบบมืออาชีพแล้วและบุคคลได้รับในปีปัจจุบันเพื่อรวบรวมยอดคงเหลือในปีหน้าเขาจะต้องส่งผลตอบแทนเพื่อการพิจารณาอีกครั้ง และหากผู้เสียภาษีไม่ได้รับค่าชดเชยตามที่กฎหมายกำหนดครบถ้วนเป็นเวลาสองปีก็จะต้องทำซ้ำห่วงโซ่นี้อีกครั้ง