Наценка на детскую одежду сколько процентов. Магазин одежды

Любой продавец с целью получения прибыли стремиться продать свой товар по наиболее высокой цене. Разница между закупочной ценой товара и ценой его продажи представляет собой торговую наценку. Эта наценка не может быть равной нулю, так как продавец несет затраты на транспорт, содержание персонала, торговых площадей и так далее. Продажа по закупочной цене без надбавки убыточна для продавца.

Величина наценки на продукцию зависит от многих факторов. Это наличие и острота конкуренции, качество изделия, «раскрученность» бренда, покупательная способность населения, а также ограничительные меры, которые государство накладывает на некоторые виды (группы) социально значимых товаров. Совокупность этих факторов не позволяет однозначно ответить на вопрос, какая наценка должна быть при розничной торговле.

Сегодня в России на большинство товаров не устанавливается максимальная наценка на товар по закону. Это означает, что, например, если вы являетесь обладателем уникального изделия, то купив его, условно, за 1000 рублей, вы можете установить цену 1000000 рублей. Ведь таким товаром обладаете только вы. Но и тут есть ограничение. Это ограничение накладывает на продавца рынок. А кто купит гаджет или одежду за такую цену? Является ли потребительская стоимость этого товара такой высокой?

Способность установить оптимальную цену на продукт, то есть понимание того, как правильно делать наценку на товар, определяется знаниями или, если хотите, талантом продавца. Если цена вашего товара у конкурентов находится в определенных пределах, то существенное повышение цены не принесет вам прибыли, так как снизится объем продаж, а занижение «накрутки» может не увеличить оборот и продавец понесет убытки.

Расчет торговой наценки

Величина прибыли продавца зависит как от торговой наценки, так и от объема продаж.

Очень высокая надбавка к закупочной цене может существенно снизить объем продаж, а необоснованное ее уменьшение занижает общую прибыль. Сначала рассмотрим факторы, которые влияют на величину торговой надбавки. Это, в первую очередь:

• наличие сильных конкурентов;
• удаленность торговой точки от поставщиков товара;
• ассортиментная линейка схожих товаров в торговой точке (например, количество марок шоколада в кондитерском отделе);
• размещение в месте, которое посещает большое количество людей;
• узнаваемость торговой марки (бренда);
• является ли ваш продукт товаром повседневного спроса или это товар длительного пользования.

Читайте также: Кто такой менеджмент и чем он занимается

Минимальная наценка на товар для налоговой может быть рассчитана исходя из точки безубыточности. Это можно сделать простым методом.

Например, предприниматель приобрел партию однородных изделий за 100000 рублей и предполагает реализовать ее за один месяц. При этом его затраты на аренду помещения составляют 5000 рублей, зарплата персонала 25000 рублей, а иные расходы (бухгалтерия, уборка, транспорт составляют 10000 рублей. Тогда минимальная наценка составит:

Наценка = (5000+25000+10000)*100/100000 = 40%

Меньшая надбавка к закупочной цене приносит убытки, а большая – прибыль. Однако, если оборот растет и предприниматель может реализовать партию за полмесяца, то минимальная наценка будет:

Наценка = (2500+12500+5000)*100/100000 = 20%

Этот простой пример показывает, что имея надбавку 30% можно получить как убыток 10000 рублей в месяц, так и прибыль 20000 рублей в месяц. То есть получить 20000 рублей прибыли можно как повысив наценку до 60%, так и ускорив в два раза оборот.

Следует, однако, помнить, что снижение цены не всегда обеспечивает увеличение оборота. На брендовые сезонные товары наценка в первые «горячие» месяцы (недели) продаж может достигать 400-500% и даже больше. Поэтому вне сезона продавцы устанавливают скидки до 70% и все равно имеют прибыль.

Нужно ли делать наценку на все товары одинаковой

Если предприниматель торгует ограниченным ассортиментом продукции, то он устанавливает индивидуальные наценки на каждое наименование и может гибко реагировать на колебания спроса. Такой подход затруднен при широком ассортименте в торговой точке даже чисто технически (трудно часто менять ценники на сотнях выставленных на полках образцов), хотя современные «умные» компьютерные программы могут анализировать ход продаж и давать советы продавцу.

Обычно предприниматели разбивают свои товары на товарные группы. Например, мясные продукты, молочные, бакалея, кондитерские изделия и так далее. Сколько процентов наценка на товар в розничной торговле устанавливать по разным группам товаров можно оценить, анализируя цены конкурентов.

Организация закупает товар для дальнейшей перепродажи дилеру. Организации не являются взаимозависимыми. Цены реализуемых промышленных товаров не подлежат государственному регулированию, а также регулированию субъектами РФ и органами местного самоуправления.
Какую минимальную наценку на товар можно сделать, чтобы не нарушить налоговое законодательство?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Налоговое законодательство не регулирует ценообразование. Цена, указанная в договоре с дилером, не признаваемым взаимозависимым лицом с поставщиком, в целях налогообложения признается рыночной.

Обоснование вывода:
Прежде всего отметим, что налоговым законодательством не регулируется размер наценки, устанавливаемый при реализации товаров.
Основы государственного регулирования торговой деятельности в России определены от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации".
Нормами НК РФ регулируется только порядок налогообложения операций.
При этом согласно НК РФ для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.
В случае если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.1 НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица. Смотрите также Минфина России от 18.10.2016 N 03-12-11/1/60594, от 11.11.2015 N , от 23.03.2015 N , от 10.03.2015 N , от 23.01.2015 N и др.
Таким образом, из приведенной нормы следует, что любая цена, указанная в договоре, заключенном с лицом, не признаваемым взаимозависимым в целях НК РФ, является рыночной.
А в случае, если в договоре с лицом, признаваемым взаимозависимым, установлена цена ниже установленной для иных лиц (то есть ниже рыночной), то у поставщика возникает дополнительный доход, подлежащий налогообложению.
При этом согласно НК РФ в случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в НК РФ, или завышение суммы убытка, определяемого в соответствии с НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов (убытков) по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке ( ФНС России от 15.02.2016 N ЕД-4-13/2376@).
Таким образом, налоговое законодательство не регулирует ценообразование, и в договоре при перепродаже товара может устанавливаться любая наценка. Только при реализации товара лицу, не признаваемому взаимозависимым, цена, указанная в договоре, признается рыночной и дополнительного налогообложения не возникает. А при реализации товара взаимозависимому лицу необходимо сопоставить стоимость товара со стоимостью товара, реализуемого лицам, не признаваемым взаимозависимым, для определения соответствия цены, указанной в договоре, рыночной.
Общие критерии для признания лиц взаимозависимыми установлены в НК РФ, согласно которому лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на:
- условия и (или) результаты сделок, совершаемых ими
и (или)
- экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться (абзац второй НК РФ):
- в силу участия одного лица в капитале других лиц;
- в соответствии с заключенным между ними соглашением;
- при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.
Такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии со НК РФ.
С учетом такого влияния в НК РФ приведен перечень оснований для признания лиц взаимозависимыми ( Минфина России от 03.08.2016 N 03-01-18/45745).
Перечень оснований для признания лиц взаимозависимыми, приведенный в НК РФ, не является исчерпывающим. При наличии обстоятельств, указанных в НК РФ, стороны сделки (организации и (или) физические лица) вправе самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами по иным основаниям ( НК РФ).
Признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным НК РФ, также может суд, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в НК РФ ( НК РФ).
Из Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.10.2010 N 09АП-23959/2010, п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды" (далее - Постановление N 53) следует, что если налоговый орган делает вывод о том, что цена не соответствует уровню рыночных цен, то это должно быть доказано, в том числе налоговым органом должны быть приведены доказательства того, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.
Например, Второго арбитражного апелляционного суда от 27.10.2015 N 02АП-8562/15 может служить примером наличия налогового риска применительно к рассматриваемой ситуации.
По данному делу суды пришли к выводу о создании налогоплательщиком искусственной схемы взаимоотношений, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды и незаконную минимизацию налогового бремени.
Основанием к доначислению обществу спорных сумм налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, соответствующих сумм пеней и штрафа послужил вывод инспекции о том, что посредством согласованных действий общества с индивидуальными предпринимателями, которые продолжительное время были штатными сотрудниками общества, обществом была создана схема уклонения от налогообложения путем формального заключения с указанными лицами дилерских договоров на реализацию продукции общества в торговых центрах общества за наличный расчет.
Кроме того, контрольно-кассовые аппараты, установленные в залах, принадлежали обществу и сдавались предпринимателям в аренду; часть работников общества оформлены по совместительству к предпринимателям; товары, проданные предпринимателями, выдавали со склада общества; выручка от продажи товаров возвращалась обществу в виде беспроцентных займов, выдаваемых предпринимателями и финансовым директором общества, а также в виде излишне перечисляемой предпринимателями в адрес общества предоплаты за товар.
В итоге со ссылкой на Постановление N 53 суд признал обоснованным вывод налогового органа о получении необоснованной налоговой выгоды организацией, которая при оформлении реализации товаров дилерам применяла незначительную наценку (4-7%), существенно ниже той торговой наценки, с которой товар был продан реальному покупателю (32-37%).
Отметим, что определением Верховного Суда РФ от 27.06.2016 N 301-КГ16-6290 обществу отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения указанного дела в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ.
В АС Западно-Сибирского округа от 24.06.2016 N Ф04-2500/16 налоговый орган усмотрел схему минимизации налогообложения, в результате чего общество получило необоснованную налоговую выгоду в виде разницы в налоговых обязательствах, возникающих при применении общего и специального режимов налогообложения (ЕНВД); указанный вывод сделан ввиду того, что общество реализовывало товар взаимозависимым лицам с минимальной торговой наценкой; далее при реализации контрагентами товара конечным покупателям торговая наценка увеличивалась; разница в торговой наценке облагалась не по общему режиму налогообложения, а по льготной ставке ЕНВД.
Однако в этом случае суды не поддержали налоговые органы, признав, что гражданское законодательство допускает совместную деятельность хозяйствующих субъектов в целях получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности.
Совместная деятельность хозяйствующих субъектов (даже если они являются взаимозависимыми) сама по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. В соответствии с п. 4 Постановления N 53 возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
Из вопроса следует, что покупатель товара не является лицом, признаваемым взаимозависимым с поставщиком. Следовательно, в данной ситуации поставщик вправе установить любой размер наценки при перепродаже товара. При этом стоимость, указанная в договоре, в целях налогообложения будет признаваться рыночной.
В то же время наличие судебной практики свидетельствует о том, что установление минимальных размеров наценок к реализуемому товару является предметом пристального внимания со стороны налоговых органов.
По нашему мнению, организации для того, чтобы уверенно чувствовать себя в общении с контролирующими органами, необходимо подготовить документы, обосновывающие минимальную наценку.
Например, это могут быть прайс-листы, устанавливающие разные цены в зависимости от объема партии, от расстояния до поставщика (в случае, если расходы по доставке заложены в цену), либо иные показатели.
Кроме того, определять условия и порядок формирования цены товара могут маркетинговая политика, приказ руководителя о проведении акций, предполагающих предоставление покупателям скидок, с приложением к нему правил предоставления скидок (например, за приобретение определенного количества товара) и другие документы, в том числе обосновывающие экономическую целесообразность формирования цены и предоставляемых скидок.

К сведению:
Реализация товара со значительной наценкой также может привлечь внимание контролирующих органов (смотрите, например, АС Московского округа от 05.10.2016 N Ф05-14755/16, от 17.10.2014 N ).

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
- . Проверка соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам, осуществляемая ФНС России;
- . Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Некоторые потребители неизменно сердятся, когда речь заходит о магазинных наценках. Практически всем представляется априори доказанным, что эта маржа вообще ничем фундаментально не обоснована и являются «чистой обдираловкой» трудового народа «проклятыми спекулянтами». Пожалуй, только собственная вовлеченность таких людей в предпринимательский процесс на ниве ретейла способна перевернуть их представления в этой сфере. Становится очевидным, что торговая наценка не только является справедливо обоснованной, но и весьма жестко регулируется явлением, в чьей объективности сомневаться не приходится, и которое уже стало железобетонным аргументом, подтверждающим корректность ценообразования.

Речь, конечно же, идет о конкуренции. С одной стороны, ей рады все. Однако ж повсеместно наблюдаются нападки на нее (от драк таксистов в аэропортах до искусственного «ухода» целых торговых сетей). Именно конкуренция ограничивает аппетиты посредников, коими являются торговцы: от магазинчиков шаговой доступности, до крупных мега-моллов. И уж что-что, а обилие представителей сферы торговли в нашей экономической системе просто очевидно - в глазах рябит от обилия вывесок и рекламы всевозможных торговых точек различного профиля.

С ограничением верхней планки ценообразования более ли менее ясно. Но что насчет других факторов? Организация собственной торговой точки достаточно часто становится первым шагом на пути в мир больших денег, и многим начинающим предпринимателям было бы полезно знать все ограничения. Эти знания стали бы полезным аргументом и для потребителей, рассуждающих на тему справедливости торговой наценки. В связи с этим разумным представляется разобрать механизм формирования торговой наценки по составляющим.

Анализ природы формирования торговой наценки

Основатели экономической теории - сторонники идеи свободного рынка утверждали, что если человек в рамках законной хозяйственной деятельности каким-то образом извлекает прибыль, значит, она справедлива. Т.е. в рамках закона не существует понятия несправедливой прибыли, а в наших реалиях - «избыточности наценки». С подобных позиции оправдана и сверхприбыль ростовщика, и «волчья» маржа биржевого спекулянта, загоняющего весь рынок в «угол». Но самое главное, что с этим трудно не согласиться, если крепко над этим подумать.

Однако думать и, как бы, не соглашаться надо. Прежде всего, организаторам рынка: государству, учредителям организованных торговых площадок (бирж), другим интегрирующим институтам. Несогласием называется процесс регулирования рынка, который делает сверхприбыль невозможной. Такими инструментами могут быть:

• временная приостановка торгов - для биржевых площадок;
• установление предельной розничной цены - для ритейлеров;
• прогрессивная шкала налога с продаж - для всех, кто торгует в розницу.

Но лучше всего сдерживает бурный рост торговой наценки, выражающийся в галопирующем росте цен - это уже упомянутая конкуренция. Если магазинов (с разными хозяевами) станет много, распределены они будут по городу (району) равномерно и ассортимент у них можно назвать сопоставимым, то вероятность всплеска цен в отдельно взятой торговой точке можно уверенно считать, равной нулю. Более того, наличие альтернативы будет неизменно толкать цены вниз - владельцы магазинов будут постоянно искать способ купить товар для реализации подешевле, чтобы привлечь к себе побольше покупателей. При конкурентном состоянии рынка в ход идут практически все резервы торговых точек - они ужимают свою прибыль до минимума, стремясь сделать максимально эффективным (т.е. дешевым) каждый аспект своей деятельности. В итоге на практике справедливым представляется постулат свободного рынка, что в случае конкуренции предприятия (в т.ч. и сферы торговли) в долгосрочной перспективе будут иметь нулевую экономическую прибыль! Какое уж тут может быть недовольство наценкой?

Относительно факторов, давящих наценку вниз, можно сказать, что определенность есть. Но ведь невозможно «отжимать» ее до бесконечности. Что же сопротивляется давлению на уровень цены сверху? Это 2 позиции:

Уровень издержек.

Предприятие торговли, как и любое другое, имеет свои затраты, непосредственно связанные с осуществлением им торгового цикла:

• затраты на закупку товара;
• оплата труда персонала;
• реклама;
• аренда;
• логистика;
• прочие транзакционные издержки.

От некоторых можно избавиться (например, от аренды, выкупив помещение магазина), другие - сократить (затраты на рекламы, к примеру), иные же будут профильными всегда (оборот по закупке товара) в силу специфики отрасли. Однако на величину наценки влияет не все указанные позиции, а все, кроме, собственно, затрат на покупку товара. Именно идущие довеском траты обязывают предпринимателя накидывать сверху на цену товара еще и свою маржу.

Экономическая прибыль.

Кто ж будет работать без прибыли? В этом нет никакого резона, и в наценке, о которой идет речь, обязательно заложена та ее часть, которую бизнесмен оставит себе просто на правах того, что это его магазин. Но почему же речь идет об экономической прибыли? Потому, что под ней подразумевается альтернативность. Это та часть прибыли, которая выше уровня прибыльности по альтернативному вложению. Справедливо утверждается, что если в другой отрасли прибыльность (удельная, на единицу вложения) будет выше, то предприниматели будут уходить в более прибыльный сегмент. А значит, экономическая прибыль в долгосрочной перспективе просто не может быть меньше нуля. В нашем случае, если хозяева магазинов будут видеть, что в другой сфере (скажем, при вложении в игровые автоматы) можно заработать гораздо больше, то они будут закрывать свои торговые точки и организовывать на их месте залы этих самых игровых автоматов.

Мы наблюдали это на практике, когда торговые ларьки на остановках общественного транспорта заменялись на игровые терминалы. Такое вытеснение происходило с размахом, особенно в крупных городах. Закончилось это вмешательством регулятора - государства, - которое вообще азартные игры запретило, уменьшив, таким образом, альтернативную маржу.

Когда все ж таки вытеснение в более доходную сферу имеет место быть, то из отрасли, как правило, уходят продавцы с самой низкой наценкой, а остаются те, у кого маржа выше. Так происходит до тех пор, пока уровень экономической прибыли между отраслями не выровняется.

Данный анализ продемонстрировал теоретическое обоснование сил, довлеющих на средний уровень цен в магазине. Но, помимо фундаментальной теории, есть еще и конкретная микроэкономическая специфика. К ней предлагается приступить далее.

Прикладные факторы, влияющие на уровень наценки торговой точки

При определении своего уровня цен перед руководством предприятия ретейла стоит довольно много самых разнообразных факторов, влияющих на это решение:

• Существенность конкурентного воздействия.

Высокая конкуренция при этом является больше другом, чем врагом. Да, она не дает возможности выставлять товары, элитные по качеству и цене, но зато практически гарантирует, что при идентичной (той, которая уже существует) ценовой политике магазин обретет свою рыночную нишу.

Один из крайне важных посылов, который несет с собой конкуренция - «всем найдется место в этом мире». Конкуренция - это основа для мягкого входа практически в любой рынок.

Дело за малым - оптимизировать свою структуру издержек так, чтобы она вписывалась в существующий уровень наценок, и при это оставался устраивающий уровень прибыли.

• Ассортимент или обилие товара на полках.

Здесь все сложнее. Магазины с узким ассортиментом (т.н. монопродуктовые магазины) практически не имеют возможности снижать величину наценки. Спрос на товар, как правило, стабильный (ситуацию кризисов не рассматриваем), дороже покупатель не купит, а дешевле - нечем будет платить за аренду.

Чем более широкий ассортимент имеет торговая точка, тем больше возможностей у нее появляется поймать «за хвост» редкие моменты повышенной прибыльности той или иной позиции.

Плюс тот факт, что более широкий ассортимент обычно сопутствует большему обороту по всем позициям, а это означает получение дополнительного аргумента перед поставщиками в пользу снижения закупочной цены.

• Уникальность товара.

Очень похоже на монопродуктовую ситуацию. Только здесь все наоборот. Продукт незаменимый и покупатель изначально находится в скованной ситуации. Так что рыночная сила здесь полностью на стороне продавца. Это дает возможность не стесняться, формируя наценку. Уникальный товар - это всегда выгодно для магазина.

Однако при этом надо смотреть по сторонам. Продукт может и редкий, но вот если поблизости еще кто-то им приторговывает, то это резко подрывает всю маржу. Плюс к тому, как правило, объем рынка таких товаров невелик. Типичный пример - шнурки для ботинок.

Грамотный маркетолог непременно совместит широкий ассортимент с некоторыми уникальными позициями - рука руку моет.

• Дислокация магазина.

Пожалуй, первое требование и акцент внимания у всех торговцев при найме торгового места - это его проходимость. Не смотря на догму, что все хозяйствующие субъекты стремятся сделать наибольшей свою прибыль, предприниматели в действительности максимизируют свою выручку. Будет доход - будет и прибыль. Отчасти это вызвано желанием иметь потенциал роста по наценке. Расположенный на отшибе магазин будет просто вынужден поддерживать высокие цены, потому что туда просто никто не ходит, и хозяин вынужден будет «размазывать» все свои издержки на немногих оставшихся клиентов.

Говорят, что лучше 40 раз по разу, чем ни разу 40 раз. Применительно к наценке: выгоднее иметь намного меньшую наценку, но гарантированный сбыт (выражающийся в высокой проходимости точки), чем пусть даже и принимаемую клиентами высокую наценку при относительной скромности посещаемости. Результирующий вывод: широкая клиентская база ценится намного больше высокого потенциала торговой наценки.

• Доля товаров в ассортименте с максимальной ценой.

Государство своим руководящим воздействием иногда ограничивает спекулятивные позывы розничных торговцев и вводит предельные (максимальные) цены для ряда необходимых (социально значимых) по мнению чиновников товаров. По мнению последних, это не позволит цене на указанную в перечне продукцию расти и сделает жизнь потребителей-налогоплательщиков прекрасной и счастливой.

На практике, введение т.н. максимальных цен, которые рынок сочтет заниженными, приведет к банальному отсутствию товара на прилавке. Рынок не терпит невыгодных сделок.

• детское питание;
• лекарства и некоторые медицинские изделия;
• питание в образовательных учреждениях;
• товары для регионов, приравненных к территориям Крайнего Севера.

В поле зрения СМИ то и дело попадают скандальные сюжеты о некачественном питании школьников, поддельных лекарствах (куда не докладывают лечащий компонент по норме), о неподобающей калорийной структуре т.н. северного завоза.

• Способы формирования торговой наценки.

Для начала нужно определиться с маркетинговой политикой в области ценообразования. Т.е. как мы назначаем цены? Варианты:

1. Единая ставка маржи на все товары. Такой подход обычно исповедуют те, кто замахнулся на широкий ассортимент и просто не хватает ни времени, ни сил отслеживать интенсивность продаж каждой позиции. Поэтому набрасывается принятая железной административной волей директора магазина наценка, чтобы не путаться. А для достижения большей эффективности борьба за большую доходность идет с поставщиками (по поводу снижения закупочных цен). Политика не гибкая, но имеющая право на существование, особенно, если магазин и ассортимент большой, проходимость покупателей высокая и рядом «не дышит в спину» аналогичная торговая точка. Однако такой подход не способен выявлять снижение потребительской популярности конкретных товаров. Отсюда у магазинов, где цены формируются таким образом, весьма высокий процент отходов (которые они в российских условиях зачастую перекладывают на производителей / поставщиков).
2. Товары в ассортименте разбиваются на группы, и на каждую группу назначается своя норма маржи. Можно назвать это политикой индивидуального ценообразования в первом приближении. Обычно за каждую такую группу назначается ответственный, а дальше все, как в случае с единой ставкой наценки. Ситуация не учитывает субъективности подхода к разбиению товаров на группы, а также того факта, что одни позиции внутри группы могут свободно (т.е. без падения потребительского спроса) выдержать существенный рост маржи, а на другую бы цену хорошо бы скинуть… Эдак, раза в 2.
3. Усредненный процент для всего ассортимента. Усредненность здесь выражается не в уровне цены (или наценки), а в относительной прибыльности каждой категории товара. Вот ее и уравнивают по всем группам. Именно это и отличает данный способ ценообразования от единой ставки маржи. Это очень удобно для предпринимателей от финансов. Управление по показателям становится делом составления соответствующей таблицы в Excel. Но если рассуждать объективно, то более ошибочной затеи придумать сложно. Клиент не хочет раскупать какой-то из видов йогурта - ну причем тут средняя норма доходности по кисломолочным товарам? Цена должна реагировать на желания покупателей, а не отражать представления владельцев о норме рентабельности бизнеса. Тем не менее, в силу тренда и моды на финансовое управление, такой подход к ценообразованию имеет место быть. Более того, в немаленьких ритейлерских сетях!
4. Индивидуальное ценообразование.

Объективности ради, следует признать его наиболее правильным и грамотным, хотя и не всегда дешевым. Довольно сложным представляется управление таким назначением цены: индивидуальный менеджер должен быть приставлен к куда более узкой группе товаров, чем во всех перечисленных выше случаях. Однако результат самый благодарный. Отслеживание динамики спроса и тенденций изменения цены предложения (у поставщиков) позволяет добиться максимальной прибыльности каждого товара из ассортимента, своевременно изменяя цену на него. Подчас закупочная цена на товар может начать падать у всех поставщиков, но интенсивность спроса демонстрирует высокую потребность покупателей в данной товарной позиции. Здесь для предприятия появляется возможность сыграть на этих разнонаправленных векторах: рост отпускной цены и падение закупочной даст повышенную норму прибыли для формирования резервов, например. А если к этому добавится еще и повышенный объем продаж, то перед предпринимателем открывается настоящий Клондайк. Важно только вовремя снизить собственные цены, чтобы удержать спрос.

Такой подход также позволяет стимулировать спрос на неходовые позиции ассортимента посредством специальных предложений и проведения акций. Многие назовут это «закатом Солнца вручную», что ж, в этом есть доля истины. Но если задуматься, это долгосрочный вектор развития управления в любой сфере торговли. В идеале цена на каждый товар будет устанавливаться индивидуально под влиянием уникальных факторов. Дело тут в сочетании эффективность / стоимость такой системы. Но можно считать доказанным тот факт, что это самый эффективный способ управления ценообразованием и формирования торговой наценки.

Внедрение такого формата образования цены должно являться фундаментальной целью менеджмента любого торгового предприятия. Повышение производительности и профессионализма сотрудников, осуществляющих в комплексе мониторинг и закупку, способно давать максимальный финансовый эффект от бизнес-процессов торговли.

Формулы расчета торговой наценки

Впрочем, зачем говорить о них во множественном числе? Официальная формула одна:

Торговая наценка = ((Выручка - Себестоимость товара в закупке) / Себестоимость товара в закупке) х 100%

Как видно из формулы, «плясать» нужно от стоимости закупки - именно с ней идет математическое сравнение. Так устроено потому, что полученные данные (размер наценки) следует указывать в документе первичной отчетности - «Реестре розничных цен» (управленческий учет). Этим реестром зачастую интересуются органы статистики, а в случае кризисных тенденций в экономике, - и Прокуратура. Средняя величина торговой наценки используется и в бухгалтерском учете.

Такой расчет можно назвать официальным в силу его привязки к обязательной для ведения первичной документации. Но это не значит, что предприниматель для анализа эффективности своей деятельности не может соотнести свою наценку с другими величинами. Получаемые результаты, при этом, тоже будут весьма осмысленными:

Коэффициент валовой маржи:

КВМ = Наценка / Выручка х 100%

Данный показатель наглядно демонстрирует, сколько наценки содержится в каждой единице выручки. Удобно.

Наценка не себестоимость:

НС = Наценка / Себестоимость х 100%

Себестоимость не состоит только лишь из одной закупочной стоимости. Еще есть расходы на персонал, аренду, амортизация, затраты на рекламу, в конце концов. И все это должна покрывать торговая маржа. Чем выше данный показатель, тем, по сути, менее устойчив бизнес. Его бизнес-процессы нуждаются в оптимизации и повышении эффективности, т.к. это означает их дороговизну.

Однако в российских реалиях именно данный коэффициент среди московских ритейлеров бьет рекорды по своему абсолютному значению. Показатель в 160% не является чем-то из ряда вон выходящим, что не могла не напрячь Президента и ФАС при разовом внеплановом посещении магазина.

Удельная доля чистой прибыли в наценке:

ЧПН = Чистая прибыль / Наценка х 100%

Еще один способ оценить финансовую успешность своего проекта - соотнесите то, что у вас останется после уплаты налогов с общей маржой, и вы получите ответ, насколько вы состоялись, как предприниматель.

Потому что хороший бизнесмен - это не тот, кто может дорого продать ходовой товар, а тот, кто способен продать с минимальной наценкой и максимальной прибылью.

Налоговая политика

От производителя до конечного потребителя товар проходит через ряд посредников, каждый из которых, как правило, создает некую экономическую ценность. Крупные дистрибьюторы располагают складским хозяйством и транспортными мощностями для перевозки товара на большие расстояния. Оптовики поменьше также располагают собственными складами, но их главная рыночная ценность - их клиентская база. Магазины уже делают так, чтобы клиентам-частникам было приятно и удобно осуществлять покупки. И все из них имеют свою торговую наценку.

Однако государство, введя нормы упрощенного бухгалтерского учета, разделило по сути компании на тех, кто администрирует и платит НДС, и на тех, кто нет. А налог на добавленную стоимость - это налог с оборота, т.е. при его исчислении учитывается не только собственная реализация, но и фактурируемые закупки (те приобретения, которые сопровождаются оформлением счетов-фактур). Эти счета могут выписывать только плательщики НДС. А сумма налога по ним, если ТМЦ компанией приобретались (а не продавались), снижают общий объем НДС к уплате.

Из этого всего следует, что если какая-то компания А (которая платит НДС) приобрела что-то у компании Б (которая на упрощенке и НДС не администрирует и не платит), то предъявить НДС для вычета по такой покупке компания А не сможет!

Цепочка посредников выглядит так:

• Производитель -
• Дистрибьютор (крупный оптовик) -
• Дилер (средний / мелкий оптовик) -
• Магазин.

Из этого следует, что для того, чтобы все заинтересованные стороны имели возможность вычитать НДС по своим приобретениям, на упрощенке может быть один лишь «Магазин». Конечно, никто не запрещает перейти на упрощенный бухгалтерский учет и «Дистрибьютору», но тогда приобретая у него, «Дилер» на классической схеме бухучета будет нести потенциальный убыток, т.к. не сможет иметь законную экономию по НДС. Ему останется либо повышать цены, либо сменить поставщика. Скорей всего, выбор будет сделан в пользу последнего варианта.

Что касается магазина, то его покупателями (в большинстве своем) являются физические лица, которые (в своем «агрегатном» состоянии) НДС итак не платят. А магазин сможет иметь экономию человеко-часов на ведении бухучета и уплате налогов.

Вы спросите, как это связано с торговой наценкой? Самым непосредственным образом. Выбор «упрощенца» в качестве поставщика, если вы сами «исповедуете» классический бухучет, может стоить вам изрядной рыночной доли. Лишаясь возмещаемого НДС вы лишаетесь части прибыли (причем, весьма значительной) и вынуждены будете задирать наценку на уровне всех остальных конкурентов. Результат очевиден.

Некоторые предприниматели до сих пор не понимают, чем отличается наценка на товар от маржи, и поэтому фиксируют стоимость на свою продукцию, ориентируясь на действия конкурентов. Нет ничего удивительного в том, что после подобных экспериментов бизнесмены не только не могут заработать, но даже становятся банкротами. Однако в экономике разработан ряд формул, которые не позволят сделать цены разорительными, а лишь принесут прибыль.

В свою очередь, аналитики дают несколько важных рекомендаций, из чего формируется конечная цена на товар в розничной торговле для потребителя.

Разница между наценкой на товар и маржой

Когда вы слышите со стороны о том, что фирма работает с маржой 250%, следует понимать, что это некорректно, более того, сама величина маржи непозволительна. Скорее речь идет о наценке. Для того чтобы у предпринимателя не возникало путаницы в этих 2-х понятиях, предлагаем разобраться в отличиях на реальных примерах.

Допустим, мы приобрели у поставщика товар, за который заплатили указанную сумму денег, пусть это будет 1 000 рублей. При отгрузке продукции на торговую точку бизнесмен искусственно добавляет дополнительный объем денежной массы и получает розничную стоимость.

Также предпринимателю полезно узнать, что существует термин фактической цены, то есть когда продукция продается в соответствии со стимулирующими акциями в праздничные дни или по подарочным сертификатам.

Теперь пару слов о марже. Маржа – это часть дополнительной денежной массы, состоящей в розничной цене товара, то есть в реальности это разность розничной и закупочной цен. По ее размеру несложно понять, на какую чистую прибыль рассчитывать, если товар уйдет к покупателю по установленной бизнесменом стоимости.

Самое главное отличие маржи от торговой наценки – первая не может быть выше закупочной цены на продукцию, то есть не превышает 100%, таким образом, маржа по умолчанию превращается в наценку.

В 2019 году в розничной торговле имеет место коэффициент наценки, позволяющий отразить соотношение розничной стоимости к закупочной цене, однако определяется он не в процентах, а в абсолютном значении, применяясь исключительно для простых вычислений. В нашем примере коэффициент приравнивается к 2,5.

Какой должна быть торговая наценка

Когда предприниматель определяет, какой будет наценка на товар в розничной торговле. Следует учитывать множество издержек, с которыми приходится сталкиваться, начиная с периода закупки продукции и заканчивая выставлением отпускной цены. Торговая наценка должна сделать бизнес рентабельным, но в то же время быть подъемной для платежеспособных граждан.

Новички в предпринимательской деятельности часто опасаются устанавливать дорогую цену на товар. Конечно, глупо фиксировать большую стоимость на обычном товаре, который есть у соседа-конкурента. Но если ваша продукция на порядок качественнее, эксклюзивнее и, наконец, полезнее, только высокая отпускная цена укажет на особенные характеристики. Лояльность к покупателю должна быть избирательной и ни в коем случае не станет разорять ваше дело.

Итак, подсчитайте, сколько денег было потрачено на:

• закупку продукции и ее транспортировку к месту продажи;
• оплату услуг посредников и таможенные пошлины;
• аренду помещения, где продается товар;
• рекламные акции и бюллетени;
• оплату налогов.

Теперь к полученному значению добавьте НДС, если его уплату подразумевает выбранная в 2019 году система налогообложения. Перед тем как сотрудничать с оптовиком, сразу поинтересуйтесь, какой у него формат налогообложения, иначе совместная работа может оказаться невыгодной.

Неотъемлемая часть торговой наценки на товар в 2019 году – предполагаемая сумма прибыли. Для того чтобы оценить реальную выручку от реализации продукта, нужно изучить рынок спроса и предложения, обратить внимание на маркетинг, а также положиться на собственную интуицию дельца.

На итоговый размер розничной цены влияют такие факторы:

• конкуренция в районе, где расположена торговая точка;
• широкая линейка разнообразных товаров;
• уникальность предложения;
• «нужность» продукта для потребителя;
• удачное размещение магазина.

Поэтому не стоит торопиться с открытием бизнеса, уделите должное внимание планированию и разработке бизнес-плана. В бизнес-проект лучше заложить больший объем расходов чем доходов, чтобы после не остаться с пустым кошельком.

В законе также строго прописан список продукции, фиксированной на государственном уровне, размер наценки на которую не может превышать установленные значения. В основном это детское питание, медицинские препараты, изделия, питание для школьников и обучающихся в образовательных заведениях, продукция, ввозимая для реализации в Крайнем Севере.

Предугадать, как пойдет торговля сложно. Эксперты предполагают 2 неожиданных варианта исхода событий:

1. Предприниматель может закупить товар очень дешево и воспользоваться большой наценкой, при этом выручка будет весомой, и в то же время реализационная цена останется доступной для покупателя.
2. И наоборот – дорогой уникальный товар в закупке даже при небольшой торговой наценке не пользуется спросом и попросту лежит на полках, не вызывая интереса у клиентов. Соответственно, процент выручки падает, деньги не вращаются, рентабельность бизнеса снижается.

Как в 2019 году начисляется наценка на товар в розничной торговле

В розничной торговле наценка на товар определяется в виде:

• единого процента, который может отражаться в единой твердой сумме надбавки для всех групп продукции;
• процента для каждой из групп товаров;
• среднего процента для представленного предпринимателем ассортимента.

Если бизнесмен хочет, чтобы продукция от разных изготовителей и поставщиков реализовывалась равномерно, а товар не залеживался, желательно поставить единую розничную цену, в этом случае надбавка на товар будет совершенно разной.

Торговая надбавка может меняться в процессе реализации продукции в соответствии с особенностями товарооборота. Задача торговой наценки – вывести бизнес в плюс, минимизировав расходы и увеличив доходы. Допустим, продажи показывают хорошие результаты, выручка постоянно растет, тогда на некоторое время продавец может позволить себе провести скидочную, стимулирующую акцию, вследствие которой отпускная стоимость уменьшится за счет сокращения величины надбавки.

Но проводить акцию в ущерб себе экономически тоже неправильно. Воспользуйтесь налоговыми льготами или сэкономьте на электричестве.

Способы расчета торговой наценки

В 2019 году вычислить торговую наценку можно, используя один из следующих методов:

1. Ориентируясь на общую величину выручки от продажи товаров. Применяется, если на все проданные товары фиксируется один и тот же процент наценки.

Торговая наценка = планируемые процент наценки / (100+Н)

1. С учетом ассортимента, участвующего в товарообороте. Если предприятие предлагает населению товары с разной торговой наценкой, но учитывает и контролирует величину выручки по группам продукции с такой же наценкой.

Выручка = выручка товара 1 × расчетная наценка товара 1 + выручка товара 2 × расчетная наценка товара 2 + … + выручка товара n × расчетная наценка товара n

1. По ассортименту продукции в остатке – если проводится инвентаризация продукции по завершении отчетного периода.

Выручка = начальное сальдо, которое фиксируется на счете 42 + оборот кредит на счете 42 – оборот дебет на счете 42 – сальдо, определяемое на конец подотчетного периода

1. Вариант вычисления среднего процента – если наценка на все товары разная. Самый популярный вариант определения, ведь он самый быстрый и простой, хотя используется сразу 2 формулы:

Процент наценки = (наценка на начало продаж + наценка при поступлении – наценка в период выбытия товара) / (выручка товаров, продаваемых по отпускной стоимости + остаток продукции) × 100%.

Валовой доход = выручка × вычисленный процент / 100.

Товары с самой большой наценкой

Мы уже выяснили, для каких товаров действуют ограниченные, допустимые наценки. Сколько процентов зафиксировать на другие виды продукции, решать только предпринимателю, в данном случае государство предоставляет полную свободу.

Наценка?
Математически наценка представляет собой процентную (реже - твердую) надбавку к закупочной цене товара. Наценка, прибавленная к стоимости закупа, формирует конечную цену продажи. Ее оплачивает покупатель. При достаточном объеме продаж величины наценки должно хватать предпринимателю не только для оплаты всех сопутствующих по , но и для получения прибыли.

Проводим ценообразование
Независимо от того, какие цены дают поставщики, наша конечная цена должна, прежде всего, устраивать покупателей. Поэтому при проведении ценообразования нет четко установленных коэффициентов-надбавок. Наценка на каждый вид товара варьируется в зависимости от многих условий.
В сложившейся практике торговли в розничном обычно применяются следующие наценки:

На – от 10 до 35%

На и обувь – от 40 до 110%

На хозяйственные и канцелярские товары – от 30 до 60%

На сувениры, бижутерию – 100% и выше

На косметику – от 30 до 70%

На автозапчасти – от 30 до 60%
Для того чтобы рассчитать продажную цену, умножаем стоимость закупа на процент надбавки. Полученную величину прибавляем к сумме закупа. Например, поставщик привез нам накладку для бампера на автомобиль по 1940 руб. Для конечной продажи мы устанавливаем наценку в 35%.
1940 * 35% = 679
Наша отпускная цена составит 1940 + 679 = 2619 (руб.)
Наценку можно рассчитать обратным действием. Для этого цену продажи делим на цену закупки и вычитаем единицу. Например, мы продаем 1 кг бананов по 45 руб. Цена закупки составляла 35 руб.
Таким образом, наценка 45 / 35 – 1 = 28,5 (%)

Вычисляем закупочные цены конкурента
Для того чтобы рассчитать закупочные цены конкурента, выбираем категорию товаров для сравнения. Затем прибавляем к средней наценке по данному виду товара единицу и делим продажную цену конкурента на эту сумму.
Например, у нас есть прямой конкурент, который торгует обувью, закупленной у нашего поставщика. Нам необходимо выяснить, не дает ли поставщик ему более выгодные цены. Пара у конкурента стоит 3500 руб. Нам известно, что по условиям договора с поставщиком средняя наценка на обувь может составлять не более 60%. Вычисляем цену закупки.
3500 / 1,6 = 2187,5 руб.
Сравнив таким образом несколько товарных позиций, получаем общее понимание закупочных цен конкурента. Зная принципы формирования наценки, рассчитать данный показатель по любому товару не составляет .
Надеемся, что теперь вы сможете правильно рассчитать наценку в любое время и в любом понравившемся магазине.

Прежде всего, необходимо иметь ввиду, что определение торговой наценки зависит от субъекта и цели определения. С точки зрения торгового предприятия наценка имеет несколько экономических смыслов. В первую очередь, торговая наценка определяет прибыль предприятии. Так, согласно Методическим рекомендациям по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утверждены Письмом Роскомторга от 10.07.96 №1-794/32-5) торговая наценка представляет собой разницу между выручкой от реализации и покупной стоимостью товаров.

Инструкция

Таким образом, на стадии ценообразования торговая наценка предприятием самостоятельно. Чаще всего, торговая наценка устанавливается в виде фиксированного процента от покупной стоимости товаров. Например, при покупной стоимости товаров в 100 рублей и торговой наценке 30%, торговая наценка составит 30 тысяч рублей, а розничная цена 130 тысяч рублей.

В целях и налогового учета торговая наценка определяется согласно вышеупомянутым Методическим рекомендациям несколькими способами.

По общему товарообороту:

ВД = Т х РН: 100,

где Т - общий товарооборот,

РН - расчетная торговая надбавка,

РН = ТН: (100 + ТН) х 100, где ТН - торговая надбавка, %